PAGE設(shè)計(jì)院內(nèi)控財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效進(jìn)行，保護(hù)設(shè)計(jì)院資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)設(shè)計(jì)院健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于設(shè)計(jì)院及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力集中和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)設(shè)計(jì)院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)設(shè)計(jì)院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合設(shè)計(jì)院整體目標(biāo)，提出綜合平衡后的預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)設(shè)計(jì)院管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，以月份或季度為預(yù)算期，每執(zhí)行完一個(gè)預(yù)算期，立即根據(jù)上一預(yù)算期的執(zhí)行情況以及企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，對(duì)下一個(gè)預(yù)算期進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行，并定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。設(shè)計(jì)院定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、設(shè)計(jì)院戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)設(shè)計(jì)院管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率等考核指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、調(diào)薪等的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.設(shè)計(jì)服務(wù)收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：設(shè)計(jì)院已將設(shè)計(jì)服務(wù)的所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶；設(shè)計(jì)院既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的設(shè)計(jì)服務(wù)實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入設(shè)計(jì)院；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照不同的收入類別和項(xiàng)目，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的合同編號(hào)、客戶名稱、收入金額、收款時(shí)間、收款方式等信息，便于收入的跟蹤和管理。（三）收款管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同，明確收款方式、收款時(shí)間、違約責(zé)任等條款。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時(shí)足額付款。3.對(duì)于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)共同采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門(mén)催收、法律訴訟等。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與設(shè)計(jì)項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，包括設(shè)計(jì)人員薪酬、設(shè)計(jì)軟件費(fèi)用、設(shè)計(jì)資料費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.間接成本：指為組織和管理設(shè)計(jì)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：指不能直接歸屬于某個(gè)特定項(xiàng)目的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于直接成本，按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算；對(duì)于間接成本和期間費(fèi)用，按照費(fèi)用發(fā)生部門(mén)進(jìn)行歸集和核算。3.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆成本費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、金額、用途、所屬項(xiàng)目或部門(mén)等信息，便于成本費(fèi)用的分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。各部門(mén)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)和本項(xiàng)目的成本費(fèi)用負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用審批控制：制定成本費(fèi)用審批流程，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，實(shí)行集體決策審批制度。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與部門(mén)和員工績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和員工降低成本費(fèi)用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金設(shè)計(jì)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨存貨包括設(shè)計(jì)資料、辦公用品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置設(shè)計(jì)院根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和設(shè)計(jì)院固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得設(shè)計(jì)院通過(guò)自行研發(fā)、購(gòu)買(mǎi)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和設(shè)計(jì)院無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)設(shè)計(jì)院的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.設(shè)計(jì)院進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出實(shí)行集體決策審批制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)資金使用過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.設(shè)計(jì)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、設(shè)計(jì)院管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為設(shè)計(jì)院管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)告分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)院經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）信息披露1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，設(shè)計(jì)院應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。2.信息披露方式包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、網(wǎng)站公告等。3.加強(qiáng)信息披露管理，確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免虛假陳述和誤導(dǎo)性信息。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)計(jì)院建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）自我評(píng)價(jià)1.設(shè)計(jì)院定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2.自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)