PAGE酒店財(cái)務(wù)制度操作流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為酒店決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為酒店決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)管理和資產(chǎn)管理等工作。4.參與酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和決策，提供財(cái)務(wù)建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)管理和資產(chǎn)管理等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)核算工作，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)管理。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行檔案整理和歸檔。3.出納負(fù)責(zé)酒店的資金收付和現(xiàn)金管理工作。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和及時(shí)到賬。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行賬目核對(duì)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合酒店的整體情況，編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響酒店經(jīng)營活動(dòng)。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致酒店經(jīng)營目標(biāo)需要調(diào)整。酒店內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺(tái)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄客房預(yù)訂信息，確保客房銷售的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.客房入住時(shí)，前臺(tái)應(yīng)按照規(guī)定的房價(jià)和入住天數(shù)辦理入住手續(xù)，收取押金并開具發(fā)票。3.客房退房時(shí)，前臺(tái)應(yīng)檢查客房設(shè)施設(shè)備是否完好，如有損壞應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)客房收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。（二）餐飲收入管理1.餐廳應(yīng)建立健全菜品價(jià)格體系，確保菜品價(jià)格的合理性和穩(wěn)定性。2.服務(wù)員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄客人的點(diǎn)餐信息，開具菜單并傳遞給廚房和收銀臺(tái)。3.廚房應(yīng)按照菜單要求及時(shí)制作菜品，并確保菜品質(zhì)量。4.收銀臺(tái)應(yīng)按照菜單和客人的消費(fèi)情況進(jìn)行結(jié)賬，收取款項(xiàng)并開具發(fā)票。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)餐飲收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。（三）其他收入管理1.酒店的其他收入包括會(huì)議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)收取其他收入，并及時(shí)開具發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)其他收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.酒店的成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購成本等。2.客房成本管理客房部應(yīng)合理控制客房用品的消耗，建立客房用品領(lǐng)用制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法計(jì)算客房成本，確保成本的準(zhǔn)確性。3.餐飲成本管理餐飲部應(yīng)加強(qiáng)食材采購管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。廚房應(yīng)合理控制食材的消耗，加強(qiáng)菜品制作過程的管理，確保菜品成本的控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法計(jì)算餐飲成本，定期進(jìn)行成本分析和控制。4.采購成本管理采購部門應(yīng)建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購人員應(yīng)定期對(duì)采購物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保物資的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購成本的核算和控制，定期進(jìn)行采購成本分析。（二）費(fèi)用管理1.酒店的費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用管理各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，建立費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法核算管理費(fèi)用，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和控制。3.銷售費(fèi)用管理銷售部門應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用的支出，建立銷售費(fèi)用預(yù)算制度，確保費(fèi)用支出與銷售業(yè)績相匹配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法核算銷售費(fèi)用，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和控制。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，定期進(jìn)行費(fèi)用分析和控制。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.酒店的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和核算。3.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.酒店的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.貨幣資金管理出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行資金收付，確保資金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，確保賬款的及時(shí)回收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。4.存貨管理采購部門應(yīng)合理控制存貨庫存，建立存貨盤點(diǎn)制度，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法核算存貨成本，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記酒店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)。（二）納稅申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。2.酒店應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（三）稅務(wù)籌劃酒店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和酒店內(nèi)部管理的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為酒店決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，促進(jìn)酒店財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.酒店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度等。（二）內(nèi)