PAGE小型股份企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型股份企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小型股份企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求。3.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)發(fā)展提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)管理要求。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核和保管，確保會(huì)計(jì)資料的合規(guī)性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和決策依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和保管，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、匯總，報(bào)企業(yè)管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。3.預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理1.收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷(xiāo)售合同管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性、有效性和完整性。銷(xiāo)售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行必要的審核和審批，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售合同執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)跟蹤合同履行情況，確保貨款及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的貨款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.應(yīng)收賬款管理企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計(jì)劃，落實(shí)催收責(zé)任。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取法律手段進(jìn)行追討。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定成本費(fèi)用控制措施，降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層特批后方可報(bào)銷(xiāo)。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存。2.存貨管理企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類(lèi)存放，定期盤(pán)點(diǎn)，保證存貨的安全完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)算和計(jì)提，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置收入的及時(shí)足額收回。4.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?。其他資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則企業(yè)應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配順序企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金、任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注企業(yè)應(yīng)編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括企業(yè)基本情況、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。五、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。4.內(nèi)部控制措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要素的要求，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制等。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在企業(yè)董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括：審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性；發(fā)現(xiàn)和糾