PAGE分店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱(chēng)]各分店的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平，保障公司及分店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱(chēng)]旗下所有分店，包括但不限于直營(yíng)店、加盟店等。各分店應(yīng)嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各分店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)或配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員配備分店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理能力，由公司總部統(tǒng)一任免和管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理配備會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)核算流程；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)分店財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。制定和完善分店財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制分店年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。協(xié)調(diào)分店與公司總部及其他部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，及時(shí)溝通財(cái)務(wù)信息。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款一致。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。遵循借貸記賬法，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。各分店應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制分店應(yīng)按照公司總部要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)分店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋分店公章后及時(shí)報(bào)送公司總部。4.財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等各類(lèi)財(cái)務(wù)文件。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，并妥善保管。保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。分店財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、復(fù)印或銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案。四、資金管理1.資金預(yù)算管理分店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算經(jīng)分店負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總部審批。公司總部應(yīng)根據(jù)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和資金狀況，對(duì)分店資金預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排和調(diào)整。分店應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.資金收入管理分店應(yīng)加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬。營(yíng)業(yè)收入包括商品銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入等。分店應(yīng)建立健全收入確認(rèn)制度，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.資金支出管理分店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批后方可支付。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。資金支出應(yīng)按照預(yù)算用途進(jìn)行，不得擅自改變資金用途。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)論證和審批。加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和流程。規(guī)范資金支付方式，對(duì)于大額資金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。4.庫(kù)存現(xiàn)金管理分店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，并按照限額控制庫(kù)存現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。對(duì)于超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。5.銀行存款管理分店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并報(bào)公司總部備案。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。分店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理存貨是指分店在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。分店應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，確保采購(gòu)成本的合理性和采購(gòu)物資的質(zhì)量。加強(qiáng)存貨庫(kù)存管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓、過(guò)期存貨。存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)做到賬實(shí)相符，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。凡是與本期收入相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)在本期確認(rèn)和計(jì)量。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可靠。2.成本費(fèi)用分類(lèi)及核算方法成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本是指分店銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的成本。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相配比。營(yíng)業(yè)稅金及附加是指分店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)提和核算。銷(xiāo)售費(fèi)用是指分店在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用是指分店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和核算方法進(jìn)行核算，并在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指分店為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制分店應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。通過(guò)制定成本費(fèi)用預(yù)算、定額管理等措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入分店績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的進(jìn)行處罰。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.利潤(rùn)管理利潤(rùn)是指分店在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。分店應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)核算和管理，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。通過(guò)合理控制成本費(fèi)用、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理等措施，提高盈利能力。按照公司規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)公司總部審批后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)分店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，分店可根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司總部審核備案，確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。通過(guò)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等控制措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司總部應(yīng)定期或不定期對(duì)分店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支