PAGE原材料入庫財務制度一、總則（一）目的為了加強公司原材料入庫的財務管理，規(guī)范原材料入庫流程，確保原材料入庫信息的準確性和及時性，保障公司資產安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有原材料入庫的財務核算與管理工作。（三）基本原則1.準確性原則：確保原材料入庫數(shù)量、金額、供應商等信息準確無誤，為財務核算和成本控制提供可靠依據。2.及時性原則：及時辦理原材料入庫手續(xù)，保證財務數(shù)據及時更新，以便準確反映公司庫存狀況和資金流動情況。3.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，規(guī)范原材料采購及入庫流程，確保財務處理合法合規(guī)。4.職責分離原則：明確采購部門、倉庫管理部門、財務部門等各相關部門在原材料入庫過程中的職責，避免職責不清導致的管理漏洞和風險。二、原材料入庫流程及財務職責（一）采購申請與審批1.采購申請各部門根據生產計劃、銷售訂單或庫存情況，填寫《原材料采購申請表》，詳細注明所需原材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預計到貨日期等信息。2.審批流程《原材料采購申請表》經部門負責人審核簽字后，提交至采購部門。采購部門負責人對采購申請進行合理性審查，確認采購需求是否必要、合理，審核通過后報分管領導審批。分管領導根據公司預算、資金狀況等因素進行最終審批，審批通過的采購申請方可進入采購流程。（二）采購訂單簽訂1.供應商選擇與評估采購部門根據審批通過的采購申請，在合格供應商名錄中選擇合適的供應商進行詢價、比價和議價。采購人員應充分了解供應商的信譽、產品質量、價格、交貨期等情況，綜合評估后確定最優(yōu)供應商。2.采購訂單簽訂采購人員與選定的供應商簽訂《采購合同》，明確原材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款?！恫少徍贤方洸少彶块T負責人審核簽字后，報公司法律顧問進行合法性審查，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。法律顧問審查通過后，由公司法定代表人或授權代表簽字蓋章生效。（三）原材料到貨驗收1.到貨通知采購部門在預計到貨日期前，通知倉庫管理部門做好收貨準備。倉庫管理部門收到通知后，安排專人負責收貨，并根據采購合同核對到貨原材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。2.驗收流程倉庫管理人員會同質量檢驗人員對到貨原材料進行驗收。質量檢驗人員按照公司制定的質量標準對原材料的質量進行檢驗，檢驗合格后出具《質量檢驗報告》。倉庫管理人員根據《質量檢驗報告》和采購合同，對到貨原材料的數(shù)量、規(guī)格、型號等進行核對，無誤后在《原材料入庫單》上簽字確認。對于驗收不合格的原材料，倉庫管理人員應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。如因質量問題需要退貨的，采購部門應在規(guī)定時間內辦理退貨手續(xù)，并跟蹤退貨進度，確保公司利益不受損失。（四）原材料入庫核算1.入庫單傳遞倉庫管理人員在完成原材料驗收后，應及時將《原材料入庫單》傳遞至財務部門?！对牧先霂靻巍窇皇饺?lián)，一聯(lián)倉庫留存，作為登記庫存賬的依據；一聯(lián)交采購部門，作為采購結算的憑證；一聯(lián)交財務部門，作為記賬的原始憑證。2.財務核算財務部門收到《原材料入庫單》后，應及時進行審核。審核內容包括入庫單的填寫是否完整、準確，驗收手續(xù)是否齊全，與采購合同是否相符等。審核無誤后，財務人員按照以下方法進行賬務處理：對于已收到發(fā)票且發(fā)票金額與入庫金額一致的原材料，按照發(fā)票金額借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”科目。對于已收到發(fā)票但發(fā)票金額與入庫金額不一致的原材料，先按照入庫金額暫估入賬，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目。待收到正確發(fā)票后，先沖銷原暫估入賬分錄，再按照發(fā)票金額重新入賬。對于尚未收到發(fā)票的原材料，月末按照入庫金額暫估入賬，下月初再予以沖回，待收到發(fā)票后按上述方法進行處理。三、原材料入庫財務審核要點（一）采購合同審核1.合同條款是否明確原材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等關鍵信息，確保合同內容完整、準確，避免因合同條款不清導致的糾紛和財務風險。2.付款方式是否符合公司資金管理規(guī)定，是否存在不合理的付款條款，如提前付款、延遲付款等，確保公司資金安全和合理使用。3.違約責任條款是否明確，對于供應商未能按時交貨、提供不合格產品等情況，是否約定了相應的違約責任和賠償措施，以保障公司利益。（二）入庫單審核1.入庫單填寫是否完整，包括原材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應商名稱、入庫日期等信息是否齊全，如有缺失應及時要求倉庫管理人員補充完整。2.驗收手續(xù)是否齊全，是否有倉庫管理人員和質量檢驗人員的簽字確認，質量檢驗報告是否與入庫單內容相符，確保原材料質量合格且數(shù)量準確。3.入庫單金額與采購合同及發(fā)票金額是否一致，如存在差異應查明原因，并要求相關部門做出合理解釋。（三）發(fā)票審核1.發(fā)票是否真實、合法，是否為供應商開具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容是否與采購合同及入庫單一致，包括原材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等信息。2.發(fā)票開具日期是否符合規(guī)定，是否在規(guī)定的認證期限內進行認證抵扣，避免因發(fā)票過期導致無法抵扣進項稅額，增加公司成本。3.發(fā)票的稅率、稅額計算是否正確，對于增值稅專用發(fā)票，要仔細核對發(fā)票上的稅率、稅額與實際業(yè)務是否相符，確保進項稅額抵扣準確無誤。四、原材料庫存管理與盤點（一）庫存管理1.倉庫管理部門應建立健全原材料庫存管理制度，按照原材料的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，設置庫存臺賬，詳細記錄原材料的出入庫情況，包括入庫日期、供應商名稱、數(shù)量、出庫日期、領用部門等信息，確保庫存賬實相符。2.定期對原材料庫存進行清查盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。盤點過程中，倉庫管理人員應認真核對庫存實物與庫存臺賬記錄是否一致，如有差異應及時查明原因，并編制《原材料盤盈盤虧報告表》。3.對于盤盈的原材料，應查明原因，經批準后沖減管理費用；對于盤虧的原材料，屬于正常損耗的，經批準后計入管理費用；屬于責任人賠償?shù)模瑧肪控熑稳素熑?，要求其賠償相應損失；屬于自然災害等不可抗力因素造成的損失，經批準后計入營業(yè)外支出。（二）盤點流程1.制定盤點計劃財務部門會同倉庫管理部門制定原材料盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等事項。盤點計劃應提前通知各相關部門，確保盤點工作順利進行。2.實施盤點盤點人員按照分工對原材料進行逐一清點，記錄實際庫存數(shù)量，并與庫存臺賬進行核對。在盤點過程中，應注意原材料的質量狀況，對于有質量問題的原材料應單獨記錄。3.編制盤點報告盤點結束后，盤點人員應根據盤點結果編制《原材料盤盈盤虧報告表》，詳細說明盤盈盤虧的原材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額、原因等情況，并簽字確認?！对牧媳P盈盤虧報告表》經倉庫管理部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。4.審批處理財務部門對《原材料盤盈盤虧報告表》進行審核，根據盤盈盤虧原因提出處理意見，報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門按照審批意見進行賬務處理，調整庫存賬面價值。五、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對原材料入庫財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查采購申請、采購合同、入庫單、發(fā)票等相關憑證的真實性、合法性和完整性，以及財務核算的準確性和合規(guī)性。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監(jiān)督財務部門在日常工作中應加強對原材料入庫業(yè)務的監(jiān)督，定期檢查采購合同執(zhí)行情況、入庫單審核情況、發(fā)票管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關部門溝通協(xié)調，督促其整改。同時，財務人員應不斷提高自身業(yè)務水平和風險意識，確保原材料入庫財務工作的規(guī)范運行。（三）績效考核監(jiān)督公司建立原材料入庫財務工作績效考核制度，將采購申請審批效率、采購合同簽訂合規(guī)性、入庫單審核準確性、發(fā)票管理規(guī)范性、庫存賬實相