PAGE出口財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高公司出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，保障公司出口業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及出口業(yè)務(wù)的部門(mén)及相關(guān)人員，包括但不限于銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、物流部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和有效利用。4.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。二、出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程規(guī)范（一）銷(xiāo)售合同簽訂階段1.合同審核銷(xiāo)售部門(mén)簽訂出口銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、結(jié)算方式、付款期限、運(yùn)輸條款、保險(xiǎn)條款等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求。對(duì)于涉及特殊結(jié)算方式或重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面審核意見(jiàn)，并與銷(xiāo)售部門(mén)溝通協(xié)商，必要時(shí)可會(huì)同法務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)審。2.信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司信用政策，對(duì)國(guó)外客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。收集客戶(hù)的信用信息，包括客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、信用記錄等，進(jìn)行綜合分析和評(píng)估。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶(hù)的信用額度和信用期限，并通知銷(xiāo)售部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在信用額度和信用期限內(nèi)與客戶(hù)簽訂合同。（二）訂單執(zhí)行階段1.發(fā)貨通知銷(xiāo)售部門(mén)在貨物發(fā)出前，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供發(fā)貨通知單，注明訂單號(hào)、客戶(hù)名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、金額、發(fā)貨日期等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨通知單，核對(duì)銷(xiāo)售合同及相關(guān)訂單信息，確認(rèn)發(fā)貨金額和應(yīng)收款項(xiàng)。2.出口報(bào)關(guān)物流部門(mén)負(fù)責(zé)辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，報(bào)關(guān)前應(yīng)將報(bào)關(guān)單草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)關(guān)單中的貨物價(jià)值、報(bào)關(guān)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，確保報(bào)關(guān)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于涉及出口退稅的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家出口退稅政策，及時(shí)收集和整理相關(guān)退稅資料，辦理退稅申報(bào)手續(xù)。3.收匯管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注出口業(yè)務(wù)的收匯情況，及時(shí)跟蹤客戶(hù)付款進(jìn)度。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好收匯工作，及時(shí)向客戶(hù)催款，并將客戶(hù)付款信息反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于逾期未收匯的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，共同分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。（三）財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制階段1.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。及時(shí)記錄出口銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)賬目清晰、準(zhǔn)確。對(duì)于出口業(yè)務(wù)涉及的外幣交易，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定和公司外幣核算辦法進(jìn)行核算，正確計(jì)算匯兌損益。2.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交公司管理層和相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)分析與決策支持階段1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析出口業(yè)務(wù)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)出口業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀(guān)、準(zhǔn)確、具有針對(duì)性。2.決策支持財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和出口業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。參與公司出口業(yè)務(wù)重大決策，如投資決策、融資決策、價(jià)格決策等，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行分析和評(píng)估，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。協(xié)助公司管理層制定合理的出口業(yè)務(wù)預(yù)算和成本控制目標(biāo)，確保公司出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。三、出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）匯率風(fēng)險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)際外匯市場(chǎng)匯率波動(dòng)情況，識(shí)別匯率變動(dòng)對(duì)公司出口業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。分析公司出口業(yè)務(wù)的外幣結(jié)算金額、結(jié)算期限、匯率波動(dòng)幅度等因素，評(píng)估匯率風(fēng)險(xiǎn)的大小。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)公司可采取以下匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施：選擇合適的結(jié)算貨幣：根據(jù)國(guó)際外匯市場(chǎng)行情和客戶(hù)信用狀況，合理選擇結(jié)算貨幣，盡量減少匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用金融工具：如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等金融工具，鎖定匯率，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)外匯資金管理：合理安排外匯資金，優(yōu)化外匯資金結(jié)構(gòu)，提高外匯資金使用效率，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)國(guó)外客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，識(shí)別客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)公司可采取以下信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施：建立客戶(hù)信用檔案：詳細(xì)記錄客戶(hù)的信用信息，包括客戶(hù)基本情況、信用額度、信用期限、付款記錄等，為信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。加強(qiáng)信用監(jiān)控：定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整客戶(hù)信用額度和信用期限。制定合理的信用政策：根據(jù)客戶(hù)信用狀況，制定合理的信用政策，如信用額度、信用期限、收款政策等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施：如購(gòu)買(mǎi)出口信用保險(xiǎn)，將部分信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)熟悉國(guó)家出口退稅政策和相關(guān)稅收法規(guī)，識(shí)別出口業(yè)務(wù)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是否符合法律法規(guī)要求，如出口報(bào)關(guān)、發(fā)票開(kāi)具、退稅申報(bào)等環(huán)節(jié)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)公司可采取以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施：加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)：組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：定期對(duì)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范稅務(wù)處理流程：嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理流程，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)。四、出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，包括銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、外幣會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)等。2.職責(zé)分工明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)出口銷(xiāo)售收入的核算和應(yīng)收賬款的管理；成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)成本的核算和控制；稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理和申報(bào)；外幣會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)外幣交易的核算和匯兌損益的計(jì)算；資金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)資金的收付和管理。（二）授權(quán)審批制度1.授權(quán)審批原則公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。授權(quán)審批應(yīng)遵循“分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)等、集體決策、程序規(guī)范”的原則。2.授權(quán)審批流程出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)審批流程進(jìn)行審批。一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)提交公司管理層或董事會(huì)審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，審批人應(yīng)拒絕審批，并及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（三）財(cái)務(wù)印章與票據(jù)管理制度1.財(cái)務(wù)印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章的管理，明確財(cái)務(wù)印章的種類(lèi)、使用范圍、保管人員和使用審批程序。財(cái)務(wù)印章應(yīng)專(zhuān)人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍和審批程序使用，不得隨意轉(zhuǎn)借或?yàn)E用。定期對(duì)財(cái)務(wù)印章進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保財(cái)務(wù)印章的安全和完整。2.票據(jù)管理制度公司應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)涉及的發(fā)票、匯票、支票等票據(jù)的管理。票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和有效使用。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理票據(jù)管理中存在的問(wèn)題。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和程序，對(duì)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。2.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問(wèn)題。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，