PAGE國稅局財務(wù)制度備案流程一、總則（一）目的本流程旨在規(guī)范公司向國稅局進行財務(wù)制度備案的操作，確保公司財務(wù)制度符合國家稅收法律法規(guī)要求，保障公司合法合規(guī)運營，維護公司及國家利益。（二）適用范圍本流程適用于公司在國稅局進行財務(wù)制度備案的相關(guān)活動，包括財務(wù)制度的制定、審核、提交及后續(xù)管理等環(huán)節(jié)。（三）依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)標準1.《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，明確了納稅人在財務(wù)核算、報送資料等方面的法定義務(wù)。2.《企業(yè)會計準則》，規(guī)范了企業(yè)財務(wù)核算的基本原則和方法，是公司制定財務(wù)制度的重要參考依據(jù)。3.國家稅務(wù)總局發(fā)布的各類稅收規(guī)范性文件，對財務(wù)制度備案的具體要求和流程進行了詳細規(guī)定。二、財務(wù)制度制定（一）制度框架1.財務(wù)核算制度會計政策選擇：明確公司采用的會計核算方法，如會計期間、記賬本位幣、計量屬性等。會計科目設(shè)置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和會計準則要求，合理設(shè)置會計科目體系，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。財務(wù)報表編制：規(guī)定財務(wù)報表的種類、格式、編制方法和報送期限，保證財務(wù)信息的真實、準確、及時。2.財務(wù)管理制度預(yù)算管理制度：建立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的流程，確保公司資源合理配置，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。資金管理制度：規(guī)范資金籌集、使用、結(jié)算和風險管理，保障資金安全，提高資金使用效率。資產(chǎn)管理制度：涵蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理規(guī)定，確保資產(chǎn)的保值增值。成本費用管理制度：明確成本費用的核算方法、控制標準和審批流程，加強成本費用管理，降低經(jīng)營成本。3.財務(wù)內(nèi)部控制制度崗位設(shè)置與職責分離：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。授權(quán)審批制度：規(guī)定各類財務(wù)事項的審批流程和審批權(quán)限，防止越權(quán)審批和違規(guī)操作。財務(wù)風險控制：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險控制措施，保障公司財務(wù)穩(wěn)定。（二）制定流程1.成立制度制定小組成員構(gòu)成：由財務(wù)部門負責人牽頭，包括財務(wù)骨干、法務(wù)人員、業(yè)務(wù)部門代表等。職責分工：財務(wù)人員負責財務(wù)制度的具體起草和核算規(guī)定的制定；法務(wù)人員審核制度的合法性和合規(guī)性；業(yè)務(wù)部門代表提供業(yè)務(wù)流程相關(guān)信息，確保財務(wù)制度與業(yè)務(wù)實際緊密結(jié)合。2.調(diào)研與收集資料內(nèi)部調(diào)研：深入了解公司業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問題，收集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料。外部調(diào)研：關(guān)注國家稅收政策變化、同行業(yè)財務(wù)制度情況，借鑒先進經(jīng)驗，確保公司財務(wù)制度符合行業(yè)標準和稅收法規(guī)要求。3.起草制度草案根據(jù)調(diào)研結(jié)果和公司實際情況，按照制度框架要求，由財務(wù)人員起草財務(wù)制度草案。草案內(nèi)容應(yīng)詳細、具體，具有可操作性，明確各項財務(wù)活動的操作流程和規(guī)范要求。4.審核與修訂內(nèi)部審核：制度草案完成后，提交制度制定小組進行審核。審核人員應(yīng)從合法性、合規(guī)性、合理性、完整性等方面進行全面審查，提出修改意見。修訂完善：根據(jù)審核意見，對制度草案進行修訂，確保制度內(nèi)容準確無誤、符合要求。三、財務(wù)制度審核（一）審核主體1.財務(wù)部門內(nèi)部審核財務(wù)主管對財務(wù)制度草案進行初步審核，檢查制度內(nèi)容是否符合公司財務(wù)政策和管理要求，邏輯是否清晰，條款是否完整。2.公司管理層審核總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等公司管理層對財務(wù)制度進行全面審核，重點關(guān)注制度對公司戰(zhàn)略目標的支持程度、與公司整體管理體系的協(xié)調(diào)性以及對公司財務(wù)風險的控制能力。3.法務(wù)部門審核法務(wù)人員從法律角度對財務(wù)制度進行審核，確保制度內(nèi)容符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，避免潛在的法律風險。（二）審核要點1.合法性審核檢查財務(wù)制度是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)的要求，各項規(guī)定是否與國家稅收政策保持一致。2.合規(guī)性審核審核財務(wù)制度是否符合公司內(nèi)部管理規(guī)定和流程，是否與公司其他相關(guān)制度相互銜接、協(xié)調(diào)一致。3.合理性審核評估財務(wù)制度中各項規(guī)定的合理性，如預(yù)算指標的設(shè)定是否科學(xué)合理，成本費用控制標準是否符合公司實際情況，是否有利于提高公司經(jīng)濟效益。4.完整性審核審查財務(wù)制度是否涵蓋了公司財務(wù)管理的各個方面，各項流程和操作規(guī)范是否明確、具體，有無遺漏或模糊不清的地方。（三）審核流程1.初審財務(wù)主管在收到制度草案后，進行詳細的初步審核，提出修改意見，并將審核情況反饋給起草人員。2.會審組織公司管理層、法務(wù)部門等相關(guān)人員召開會審會議，對制度草案進行集中討論和審核。各審核主體發(fā)表意見，起草人員對疑問進行解答，根據(jù)會審意見對制度草案進行進一步修改。3.終審經(jīng)修改后的制度草案再次提交公司管理層進行終審。管理層對制度的整體情況進行最終審定，決定是否通過審核。如終審?fù)ㄟ^，制度草案進入備案準備階段；如終審未通過，起草人員需根據(jù)終審意見繼續(xù)修改完善，直至通過審核。四、財務(wù)制度備案提交（一）備案資料準備1.財務(wù)制度文本提交經(jīng)審核通過的完整財務(wù)制度正式文本，文本應(yīng)加蓋公司公章，確保其法律效力。2.相關(guān)說明材料編制財務(wù)制度說明，詳細闡述財務(wù)制度的制定背景、主要內(nèi)容、與國家稅收法律法規(guī)的銜接情況以及對公司財務(wù)管理的影響等。提供財務(wù)制度涉及的會計政策變更說明（如有）、重要財務(wù)指標計算方法說明等相關(guān)資料，以便國稅局更好地理解公司財務(wù)制度。（二）備案方式與渠道1.網(wǎng)上備案登錄國稅局指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，按照系統(tǒng)提示進行財務(wù)制度備案操作。在網(wǎng)上提交備案資料時，應(yīng)確保資料的準確性和完整性，上傳的電子文檔格式應(yīng)符合系統(tǒng)要求。2.現(xiàn)場備案如不具備網(wǎng)上備案條件或網(wǎng)上備案出現(xiàn)問題，可前往國稅局辦稅服務(wù)廳進行現(xiàn)場備案?，F(xiàn)場備案時，需攜帶備案資料的紙質(zhì)版，并按照辦稅服務(wù)廳工作人員的指引辦理備案手續(xù)。（三）備案流程1.網(wǎng)上備案流程注冊登錄：使用公司稅務(wù)登記賬號登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站。進入備案模塊：在網(wǎng)站首頁找到財務(wù)制度備案相關(guān)模塊，點擊進入備案頁面。填寫備案信息：按照頁面提示，依次錄入財務(wù)制度名稱、備案日期、適用范圍、主要內(nèi)容等相關(guān)信息，并上傳財務(wù)制度文本及說明材料等附件。提交審核：確認備案信息無誤后，點擊提交按鈕，將備案資料發(fā)送至國稅局審核。2.現(xiàn)場備案流程預(yù)約辦稅：提前通過國稅局官方網(wǎng)站、微信公眾號或辦稅服務(wù)廳電話等方式預(yù)約現(xiàn)場備案時間，避免排隊等待。前往辦稅服務(wù)廳：在預(yù)約時間到達辦稅服務(wù)廳，取號后等待叫號辦理業(yè)務(wù)。提交資料：向辦稅服務(wù)廳窗口工作人員提交財務(wù)制度備案資料的紙質(zhì)版，工作人員對資料進行初審。審核與備案：初審?fù)ㄟ^后，資料將提交至國稅局后臺進行進一步審核。審核通過后，完成財務(wù)制度備案手續(xù)，工作人員將備案回執(zhí)交予公司經(jīng)辦人員。五、備案后續(xù)管理（一）備案信息變更1.變更情形公司財務(wù)制度發(fā)生重大修訂，如會計政策變更、財務(wù)管理流程調(diào)整等，需要及時向國稅局變更備案信息。公司基本信息發(fā)生變化，如公司名稱、法定代表人、注冊地址等，可能影響財務(wù)制度備案的有效性，也需進行備案信息變更。2.變更流程網(wǎng)上變更：登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，進入財務(wù)制度備案信息變更模塊，按照系統(tǒng)提示修改相關(guān)信息，并上傳變更后的財務(wù)制度文本及說明材料等附件，提交審核?，F(xiàn)場變更：前往國稅局辦稅服務(wù)廳，填寫《財務(wù)制度備案信息變更表》，提交變更后的備案資料紙質(zhì)版，辦理變更手續(xù)。（二）備案資料保管1.公司應(yīng)妥善保管財務(wù)制度備案資料的紙質(zhì)版和電子版，建立專門的檔案管理制度。2.紙質(zhì)資料應(yīng)按照年度、類別進行分類整理，裝訂成冊，存放于安全、防潮、防火的檔案柜中，并注明備案日期、備案事項等信息，便于查閱。3.電子版資料應(yīng)存儲于公司內(nèi)部服務(wù)器的指定文件夾中，設(shè)置合理的權(quán)限管理，確保資料的安全性和可訪問性。同時，定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）與國稅局溝通協(xié)調(diào)1.保持與國稅局的溝通渠道暢通，及時了解國家稅收政策變化對財務(wù)制度備案的影響。2.對于國稅局在備案審核過程中提出的疑問或要求補充的資料，應(yīng)積極配合，及時回復(fù)和提交，確保備案工作順利進行。3.定期與國稅局辦稅服務(wù)廳工作人員進行溝通交流，反饋公司在財務(wù)制度執(zhí)行過程中的情況，