PAGE機(jī)關(guān)事務(wù)所就局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范機(jī)關(guān)事務(wù)所局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)事務(wù)所局各項工作的順利開展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)事務(wù)所局及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)事務(wù)所局所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和資金結(jié)算，提高資金使用效率。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，避免浪費(fèi)和低效。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)事務(wù)所局設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與機(jī)關(guān)事務(wù)所局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進(jìn)行審核，確保合規(guī)合法。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)機(jī)關(guān)事務(wù)所局的實(shí)際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧各項工作需求，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項目和關(guān)鍵工作。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政成本。4.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和考核體系。（二）預(yù)算編制程序1.年度預(yù)算編制前準(zhǔn)備各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初步審核，結(jié)合機(jī)關(guān)事務(wù)所局整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出預(yù)算編制的總體要求和建議。2.預(yù)算草案編制財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制機(jī)關(guān)事務(wù)所局年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、專項預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.預(yù)算審核與調(diào)整預(yù)算草案編制完成后，提交機(jī)關(guān)事務(wù)所局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)機(jī)關(guān)事務(wù)所局發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成年度預(yù)算方案，報上級主管部門審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.預(yù)算調(diào)整如因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)事務(wù)所局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入：按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和撥款文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或完成業(yè)務(wù)后，按照合同約定或?qū)嶋H收到的款項確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入：在經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入時確認(rèn)收入。4.上級補(bǔ)助收入：按照上級單位撥入的款項確認(rèn)收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)收入。6.其他收入：在實(shí)際收到相關(guān)收入款項時確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.依法組織收入：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的票據(jù)，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，并加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為發(fā)生。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)事務(wù)所局的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)關(guān)事務(wù)所局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實(shí)行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合規(guī)性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求，不得違規(guī)支出。3.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報銷。（三）支出審批程序1.支出申請：各部門根據(jù)工作需要，填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出申請進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性，簽署審核意見。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門審核意見，對支出申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。4.財務(wù)審核：財務(wù)部門對支出申請進(jìn)行財務(wù)審核，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，審核通過后辦理支付手續(xù)。5.主要領(lǐng)導(dǎo)審批：對于重大支出，需報主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，簽署審批意見。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等基本要素，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷時限：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，不得跨年度報銷。特殊情況需要跨年度報銷的，應(yīng)說明原因并經(jīng)財務(wù)部門審核同意。3.報銷審批流程：報銷人應(yīng)按照規(guī)定的審批程序，將報銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門等進(jìn)行審核審批，審批通過后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。4.支付方式：根據(jù)支出金額大小和實(shí)際情況，可采用現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡支付等方式。（五）專項支出管理1.專項支出定義：專項支出是指為完成特定項目或任務(wù)而安排的具有專門用途的資金支出。2.專項支出預(yù)算管理：專項支出應(yīng)納入預(yù)算管理，按照項目申報、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等程序進(jìn)行管理。項目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算編制項目實(shí)施方案，明確項目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度安排、資金使用計劃等內(nèi)容。3.專項支出核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)按照項目單獨(dú)核算專項支出，確保?？顚Ｓ?。同時，加強(qiáng)對專項支出的監(jiān)督檢查，定期對項目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤問效，確保項目順利實(shí)施，資金使用效益最大化。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)事務(wù)所局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質(zhì)量和效益。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求和使用部門需求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全和正常運(yùn)行。同時，應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的使用情況和維護(hù)保養(yǎng)情況。2.資產(chǎn)保管：財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的總賬核算和監(jiān)督管理；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符；使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)保養(yǎng)工作。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。使用部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報財務(wù)部門審核，再報領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)事務(wù)所局的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)機(jī)關(guān)事務(wù)所局的實(shí)際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對負(fù)債的風(fēng)險評估和控制，確保債務(wù)規(guī)模在可控范圍內(nèi)，并按時足額償還債務(wù)本息。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求，規(guī)范負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.負(fù)債核算：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準(zhǔn)確地核算各項負(fù)債，并定期編制負(fù)債報表，反映機(jī)關(guān)事務(wù)所局的負(fù)債狀況。2.負(fù)債監(jiān)督：加強(qiáng)對負(fù)債的監(jiān)督檢查，定期對債務(wù)的使用情況、償還情況等進(jìn)行跟蹤分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。同時，建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：機(jī)關(guān)事務(wù)所局應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。報表附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、遵循會計準(zhǔn)則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、重要報表項目的說明等內(nèi)容。3.財務(wù)報告報送與公開：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送上級主管部門和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開，接受社會監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示財務(wù)活動中的問題和規(guī)律，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。同時，結(jié)合機(jī)關(guān)事務(wù)所局的實(shí)際情況，運(yùn)用定性分析方法，對財務(wù)活動的合理性、有效性等進(jìn)行綜合評價。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給領(lǐng)導(dǎo)班子，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、財務(wù)收支合規(guī)、資金安全完整。2.審計監(jiān)督：機(jī)關(guān)事務(wù)所局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的審計部門，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督：紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處財務(wù)違規(guī)