PAGE京東集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范京東集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于京東集團及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映各單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與分析等。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準確無誤，各項財務(wù)指標計算清晰、明確。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。（四）財務(wù)管理體制1.集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。集團總部負責制定統(tǒng)一的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度，對各單位的財務(wù)工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。2.各單位在集團統(tǒng)一財務(wù)制度框架下，負責本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，接受集團總部的管理和監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本單位實際情況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各單位提出初步預(yù)算草案，經(jīng)集團總部審核、平衡后，下達各單位執(zhí)行。2.預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算等；專門決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如零基預(yù)算、滾動預(yù)算等，提高預(yù)算的準確性和可操作性。同時，應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.加強對預(yù)算執(zhí)行的控制，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算額度。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，激勵各單位積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各單位應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對預(yù)算指標的影響，并經(jīng)集團總部審核批準后執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。三、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行必要的審批程序。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保償債能力。3.加強對資金籌集的管理，嚴格審核融資申請，防范融資風險。同時，應(yīng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理，各單位的資金應(yīng)納入集團資金管理體系，由集團總部統(tǒng)一調(diào)配使用。2.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，確保資金使用安全、合理、有效。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。嚴禁資金挪用、擠占等違規(guī)行為，確保資金?？顚Ｓ?。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家法律法規(guī)和集團財務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。同時應(yīng)防范資金結(jié)算風險，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料，以備查閱。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金各單位應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風險。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各單位應(yīng)根據(jù)實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)集團總部審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確、及時。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，如有必要，應(yīng)及時調(diào)整折舊政策。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團總部，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得集團應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得行為。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和集團財務(wù)制度進行評估和核算。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保攤銷計提準確、及時，并計入相關(guān)成本費用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團總部，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.各單位應(yīng)按照國家財務(wù)制度和集團成本費用核算辦法，準確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算真實、準確。2.明確成本費用核算對象和項目，建立健全成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用發(fā)生情況。3.加強對成本費用核算的監(jiān)督和檢查，定期對成本費用核算結(jié)果進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。各單位應(yīng)采取有效措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合理、合規(guī)。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（三）成本費用分析1.各單位應(yīng)定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告。成本費用分析報告應(yīng)包括成本費用構(gòu)成、變動情況、原因分析、改進措施等內(nèi)容。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為制定成本費用控制措施提供依據(jù)。同時，應(yīng)將成本費用分析結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合，為預(yù)算調(diào)整和考核提供參考。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.各單位應(yīng)按照國家法律法規(guī)和集團銷售政策，及時、足額確認收入。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，確保收入確認真實、準確。2.加強對銷售合同的管理，嚴格審核銷售合同條款，確保銷售合同合法有效。同時，應(yīng)跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時處理合同糾紛。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入發(fā)生情況，定期與財務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符。（二）利潤管理1.各單位應(yīng)加強利潤管理，確保利潤目標的實現(xiàn)。利潤管理應(yīng)包括利潤預(yù)測、利潤控制、利潤分析等環(huán)節(jié)。2.定期對利潤情況進行分析，撰寫利潤分析報告。利潤分析報告應(yīng)包括利潤構(gòu)成、變動情況、原因分析、改進措施等內(nèi)容。通過利潤分析，找出影響利潤的因素，為制定利潤管理措施提供依據(jù)。3.加強對利潤分配的管理，按照國家法律法規(guī)和集團規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，確保利潤分配合理、合規(guī)。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.各單位應(yīng)按照國家財務(wù)制度和集團財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)計算清晰無誤，報表附注應(yīng)詳細說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。3.各單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報送集團總部，集團總部對各單位財務(wù)報告進行審核、匯總后，編制集團合并財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.集團總部應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)指標分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，評價集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險，為集團決策提供依據(jù)。同時，應(yīng)將財務(wù)分析結(jié)果與同行業(yè)進行比較，找出差距，提出改進措施。3.加強對財務(wù)分析人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)分析人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保財務(wù)分析工作質(zhì)量。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.集團建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對各單位財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理、成本費用控制等方面。2.各單位應(yīng)定期開展財務(wù)自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。同時，應(yīng)積極配合集團總部的財務(wù)監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。3.集團總部應(yīng)加強對財務(wù)監(jiān)督檢查結(jié)果的運用，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，督促各單位限期整改。整改情況應(yīng)進行跟蹤檢查，確保整改到位。（二）內(nèi)部審計1.集團設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，負責對各單位進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性原則，確保審計工作質(zhì)量。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審