PAGE生物科技公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范生物科技公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)股東權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息完整無(wú)遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置公司資源，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，保證公司財(cái)務(wù)記錄清晰、規(guī)范。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，協(xié)助管理層進(jìn)行決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，編制資金日?qǐng)?bào)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)和資料，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，年度預(yù)算由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.收入管理制度公司收入包括產(chǎn)品銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量。銷售部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售和技術(shù)服務(wù)合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算和管理，及時(shí)與銷售部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和核算，確保補(bǔ)助資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。3.成本費(fèi)用管理制度公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、研發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸集和核算，確保研發(fā)投入符合國(guó)家政策要求。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。公司建立成本費(fèi)用控制制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.資金管理制度公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的日常管理和調(diào)度，確保資金安全、高效運(yùn)行。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，編制資金預(yù)算，合理確定資金籌集和使用計(jì)劃。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資方式，確保籌資成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。嚴(yán)禁非法集資和違規(guī)舉債。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費(fèi)。公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、銀行賬戶、票據(jù)印章等方面的管理，確保資金安全。定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和核對(duì)，編制資金報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。5.固定資產(chǎn)管理制度公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置符合公司發(fā)展需要和成本效益原則。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的核算和管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確保處置價(jià)格合理公正。公司建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的全過(guò)程管理。6.無(wú)形資產(chǎn)管理制度公司無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法合規(guī)取得。取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)內(nèi)容、價(jià)值、使用期限等條款。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算和管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值合理。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確保處置價(jià)格合理公正。公司建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的全過(guò)程管理。7.財(cái)務(wù)審批制度公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層等依次審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批后的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保手續(xù)齊全、憑證合規(guī)、金額準(zhǔn)確。對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。8.財(cái)務(wù)報(bào)告制度公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。公司管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析和研究，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集、整理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê湍Ｐ蛯?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，公司制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立客戶信用評(píng)估體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動(dòng)性；對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取套期保值等金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制與監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等方式，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。五、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等）、財(cái)務(wù)報(bào)表（月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表）、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)印章使用記錄等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定格式和時(shí)間編制并歸檔。檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的規(guī)定，對(duì)整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.檔案保管與借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。借閱人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還檔案