PAGE建筑業(yè)項目部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本建筑業(yè)項目部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目財務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障項目的正常運作和經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本項目部實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本建筑業(yè)項目部及其所屬各部門、各施工班組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋項目財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置項目部設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責項目部的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面管理項目部財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。2.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責負責項目部財務(wù)工作的整體規(guī)劃與組織實施。制定和完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計人員崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責財務(wù)核算工作，及時準確記錄各項收入、成本、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。整理和保管會計檔案，按照規(guī)定期限進行歸檔和銷毀。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金安全。負責銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時準確地辦理款項收付、賬戶管理等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)核對和財務(wù)報表編制工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目部應(yīng)根據(jù)項目施工進度計劃、成本控制目標和資金需求情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學性和合理性。2.財務(wù)預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同約定的工程價款結(jié)算方式和時間進行預(yù)測；成本預(yù)算應(yīng)按照工程量清單和施工定額，對直接成本和間接成本進行詳細核算；費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目管理需要，對管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等進行合理預(yù)計；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入、成本、費用預(yù)算以及項目資金需求情況，合理安排資金收支。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)要求其說明原因，并提出改進措施。3.加強對預(yù)算外支出的控制，嚴格履行審批程序。預(yù)算外支出必須經(jīng)項目部負責人批準，并報財務(wù)部門備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提交項目部負責人審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、收入管理（一）工程價款結(jié)算1.項目部應(yīng)按照合同約定的工程價款結(jié)算方式和時間，及時與建設(shè)單位辦理工程價款結(jié)算。工程價款結(jié)算應(yīng)嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保結(jié)算金額準確無誤。2.工程價款結(jié)算時，應(yīng)提供完整的結(jié)算資料，包括工程竣工驗收報告、工程量清單、工程變更簽證、結(jié)算發(fā)票等。財務(wù)部門應(yīng)認真審核結(jié)算資料，核對結(jié)算金額與合同約定是否一致，確保結(jié)算工作的順利進行。（二）其他收入管理1.項目部的其他收入包括材料銷售、設(shè)備租賃、勞務(wù)分包等收入。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時收取款項，并進行準確的會計核算。2.加強對其他收入的管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、收款時間等信息。定期對收入情況進行分析，確保收入的真實性和完整性。五、成本管理（一）成本核算對象與項目1.項目部應(yīng)以單項工程或單位工程為成本核算對象，對施工過程中發(fā)生的各項成本費用進行歸集和核算。成本核算對象應(yīng)在項目開工前確定，并報財務(wù)部門備案。2.成本項目主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費、水電費等。（二）成本控制措施1.人工費控制：根據(jù)工程實際需要，合理安排勞動力，優(yōu)化勞動組合，提高勞動效率。加強對勞務(wù)隊伍的管理，嚴格控制勞務(wù)費用支出。2.材料費控制：建立材料采購計劃制度，根據(jù)施工進度和實際需求，合理安排材料采購。加強材料采購、運輸、儲存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低材料損耗，節(jié)約材料成本。3.機械使用費控制：合理配置機械設(shè)備，提高設(shè)備利用率。加強設(shè)備的維護保養(yǎng)，降低設(shè)備維修費用。嚴格控制設(shè)備租賃費用，選擇合適的租賃方式和租賃期限。4.間接成本控制：精簡管理機構(gòu)，減少管理人員，降低管理費用。合理控制臨時設(shè)施建設(shè)規(guī)模，節(jié)約臨時設(shè)施費用。加強水電費管理，杜絕浪費現(xiàn)象。（三）成本分析與考核1.定期進行成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本升降原因，提出改進措施。成本分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、因素分析法等，確保分析結(jié)果的準確性和可靠性。2.建立成本考核制度，對各部門和各施工班組的成本控制情況進行考核。成本考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門和各施工班組積極采取措施降低成本。六、費用管理（一）管理費用1.管理費用是指項目部為組織和管理施工生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。2.嚴格控制管理費用支出，制定費用報銷標準和審批程序。對于各項費用的報銷，應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)負責人審批后，方可報銷。（二）銷售費用1.銷售費用是指項目部為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、宣傳費、銷售傭金等。2.合理安排銷售費用支出，確保費用支出與銷售業(yè)績相匹配。加強對銷售費用的管理，嚴格審核費用報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。（三）財務(wù)費用1.財務(wù)費用是指項目部為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金籌集方式，降低資金成本。加強對財務(wù)費用的核算和管理，及時準確記錄各項財務(wù)費用支出。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求情況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請的順利通過。加強與銀行的溝通與合作，爭取優(yōu)惠的貸款利率和貸款條件。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。大額資金支出應(yīng)實行集體決策，確保資金使用的安全性和合理性。2.按照資金預(yù)算安排資金使用，優(yōu)先保障項目施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程,嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強對銀行賬戶的管理，確保資金結(jié)算的安全和準確。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對現(xiàn)金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強對固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指項目部在施工過程中為耗用或銷售而儲備的各種資產(chǎn)，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。2.建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。加強對存貨成本的核算，準確計算存貨發(fā)出成本。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.項目部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的學習和研究，及時掌握稅收法規(guī)的變化情況，確保稅務(wù)申報工作的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低項目稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合項目實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保稅務(wù)籌劃工作的順利進行。十、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映項目部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.加強對財務(wù)報表編制過程的管理，嚴格審核會計憑證和賬簿記錄，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行認真核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為項目部決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用情況分析等內(nèi)容。2.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)指標的變化趨勢和內(nèi)在關(guān)系。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目管理中存在的問題，提出改進措施和建議。十一、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計資料進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年度打印裝訂，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。2.檔案管理人員應(yīng)認真核對歸檔資料的完整性和準確性，確保檔案質(zhì)量。檔案歸檔后，應(yīng)建立檔案目錄，便于查閱和管理。