PAGE剪刀業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范剪刀業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入利潤(rùn)分配等，確保財(cái)務(wù)管理無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：通過合理配置資源、優(yōu)化財(cái)務(wù)決策，提高公司資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，進(jìn)行成本分析，提出降低成本費(fèi)用建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案資料的完整性和安全性。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)、公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r的準(zhǔn)確分析和判斷，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]，公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。貸款資金應(yīng)按照合同約定用途使用，不得挪作他用。發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行必要的審批程序。發(fā)行債券籌集的資金應(yīng)按照債券募集說明書的約定使用。2.資金使用管理公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。資金使用應(yīng)遵循效益性原則，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金需求。嚴(yán)格控制資金支出范圍，杜絕不合理開支。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)予以拒絕。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，保證銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)與客戶和供應(yīng)商的資金結(jié)算管理，及時(shí)清理往來賬款，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金的安全管理。設(shè)置保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金存放安全。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，實(shí)行專人保管、專人使用、專人負(fù)責(zé)制度。嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用、核銷手續(xù)，防止票據(jù)丟失和濫用。定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。對(duì)發(fā)現(xiàn)的資金安全問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行核銷。存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，全面掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。公司通過自行研發(fā)、購(gòu)買、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。自行研發(fā)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。購(gòu)買無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確無形資產(chǎn)的內(nèi)容、價(jià)格、付款方式等條款。無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生的所屬期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得混淆。實(shí)際成本原則：成本費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得以估計(jì)成本、計(jì)劃成本代替實(shí)際成本。2.成本費(fèi)用核算方法公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，采取有效措施控制成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用超支問題。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。合理控制費(fèi)用開支，杜絕不必要的浪費(fèi)。4.成本費(fèi)用分析與考核定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，評(píng)價(jià)成本費(fèi)用控制效果。通過成本費(fèi)用分析，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。根據(jù)成本費(fèi)用考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行處罰，激勵(lì)各部門積極控制成本費(fèi)用。七、收入利潤(rùn)管理1.收入管理公司按照國(guó)家法律法規(guī)和合同約定，及時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合收入準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、付款方式、交貨時(shí)間等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保銷售業(yè)務(wù)順利完成。建立銷售收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、客戶名稱、銷售金額、收款情況等信息。定期對(duì)銷售收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保銷售收入賬實(shí)相符。2.利潤(rùn)管理公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。提取法定盈余公積的比例為當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%。提取任意盈余公積的比例由公司股東大會(huì)決定。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配方案，兼顧公司發(fā)展和投資者利益。利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在問題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，確保審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并將整改