PAGE材料采購(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司材料采購(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范采購(gòu)流程，確保采購(gòu)活動(dòng)合法、合規(guī)、高效，保障公司資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，包括原材料、輔助材料、零部件等的采購(gòu)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：材料采購(gòu)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行操作，確保采購(gòu)行為合規(guī)。3.效益性原則：在保證材料質(zhì)量的前提下，降低采購(gòu)成本，提高資金使用效益。4.內(nèi)部控制原則：建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。二、采購(gòu)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需求，提前編制材料采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)價(jià)格等內(nèi)容。2.采購(gòu)預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.采購(gòu)預(yù)算經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算組織采購(gòu)活動(dòng)，不得擅自突破預(yù)算。2.如因特殊原因需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，公司管理層審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、金額、預(yù)算執(zhí)行差異等內(nèi)容。三、采購(gòu)流程管理（一）采購(gòu)申請(qǐng)1.各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)《材料采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、用途、預(yù)計(jì)價(jià)格等內(nèi)容。2.《材料采購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)采購(gòu)部門(mén)。（二）采購(gòu)審批1.采購(gòu)部門(mén)收到《材料采購(gòu)申請(qǐng)表》后，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核采購(gòu)申請(qǐng)的合理性和必要性。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，采購(gòu)部門(mén)將《材料采購(gòu)申請(qǐng)表》報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算和資金狀況，審核采購(gòu)申請(qǐng)的資金可行性。3.采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。（三）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)，通過(guò)多種渠道尋找潛在供應(yīng)商，如網(wǎng)絡(luò)搜索、行業(yè)推薦、供應(yīng)商自薦等。2.采購(gòu)部門(mén)對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，審查內(nèi)容包括供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、信譽(yù)狀況等。3.采購(gòu)部門(mén)組織對(duì)合格供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，了解供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、質(zhì)量管理、價(jià)格水平、售后服務(wù)等情況。4.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)考察結(jié)果，建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理。（四）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核采購(gòu)合同的付款方式、結(jié)算條款等內(nèi)容，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.采購(gòu)合同經(jīng)采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén)方可與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。（五）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)的材料到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)材料進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。2.驗(yàn)收合格的材料，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《材料入庫(kù)單》，注明采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等內(nèi)容?！恫牧先霂?kù)單》經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)后，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)。3.驗(yàn)收不合格的材料，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。（六）采購(gòu)付款1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收情況，填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，注明采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、金額、合同編號(hào)、付款方式等內(nèi)容。2.《付款申請(qǐng)單》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證，核對(duì)付款金額和付款方式是否符合合同約定。3.《付款申請(qǐng)單》經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。四、采購(gòu)成本控制（一）價(jià)格控制1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，分析市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，為采購(gòu)決策提供參考。2.在采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇價(jià)格合理的供應(yīng)商，確保采購(gòu)成本最低。3.對(duì)于金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)等相關(guān)人員共同參與，確定采購(gòu)價(jià)格。（二）成本分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際采購(gòu)成本與預(yù)算成本，分析成本差異原因。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本分析，提供采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等相關(guān)數(shù)據(jù)，并對(duì)成本差異原因進(jìn)行說(shuō)明。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化采購(gòu)成本。五、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。2.采購(gòu)材料的成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立材料采購(gòu)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，便于查詢和核對(duì)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，檢查采購(gòu)流程是否合規(guī)、采購(gòu)合同是否履行、采購(gòu)成本是否合理等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票的審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。六、信息管理（一）采購(gòu)信息收集1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立采購(gòu)信息收集渠道，及時(shí)收集市場(chǎng)價(jià)格信息、供應(yīng)商信息、采購(gòu)政策法規(guī)等相關(guān)信息。2.采購(gòu)信息收集應(yīng)包括但不限于網(wǎng)絡(luò)信息、行業(yè)報(bào)告、供應(yīng)商報(bào)價(jià)、政府公告等多種來(lái)源，確保信息的全面性和準(zhǔn)確性。（二）采購(gòu)信息分析1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收集到的采購(gòu)信息進(jìn)行分析，為采購(gòu)決策提供依據(jù)。2.采購(gòu)信息分析應(yīng)包括市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)分析、供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)力分析、采購(gòu)成本分析等內(nèi)容，通過(guò)分析找出采購(gòu)業(yè)務(wù)中的問(wèn)題和機(jī)會(huì)，提出改進(jìn)措施。（三）采購(gòu)信息共享1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立采購(gòu)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)信息在公司內(nèi)部的及時(shí)共享。2.采購(gòu)信息共享平臺(tái)應(yīng)包括采購(gòu)申請(qǐng)表、采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)信息，便于各部門(mén)查詢和使用，提高工作效率。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如供應(yīng)商違約、質(zhì)量問(wèn)題、價(jià)格波動(dòng)、政策變化等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法，如問(wèn)卷調(diào)查、專(zhuān)家咨詢、案例分析等，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)