PAGE生產(chǎn)車間管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)車間的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范車間財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合生產(chǎn)車間實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)車間的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于生產(chǎn)費(fèi)用核算、成本控制、資金管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保車間財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，費(fèi)用計(jì)算合理，成本分?jǐn)偪茖W(xué)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為車間決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低生產(chǎn)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)車間經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）車間財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)。2.組織編制車間年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后監(jiān)督實(shí)施，并定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。3.審核車間各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.負(fù)責(zé)車間財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.加強(qiáng)車間資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.協(xié)助車間主任做好成本控制和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，為車間決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。7.負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋車間財(cái)務(wù)信息。8.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）成本核算會(huì)計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間產(chǎn)品成本核算工作，按照規(guī)定的成本核算方法和流程，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。2.收集、整理和分析成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)，包括原材料、人工、制造費(fèi)用等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期編制成本報(bào)表，向車間管理人員和公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送成本信息，為成本控制和決策提供支持。4.協(xié)助車間進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議和措施。5.參與車間成本控制工作，對(duì)成本控制指標(biāo)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。6.負(fù)責(zé)車間成本核算資料的整理和歸檔，確保成本核算檔案的完整和安全。（三）費(fèi)用會(huì)計(jì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)，費(fèi)用支出合理。3.按照公司費(fèi)用管理制度，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。4.定期編制費(fèi)用報(bào)表，向車間管理人員和公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送費(fèi)用信息，為費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。5.協(xié)助車間主任做好費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。6.負(fù)責(zé)車間費(fèi)用核算資料的整理和歸檔，確保費(fèi)用核算檔案的完整和安全。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)車間現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。2.審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。5.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。6.協(xié)助車間財(cái)務(wù)主管做好資金管理工作，合理安排資金，提高資金使用效率。7.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.車間應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合本車間實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相互銜接，形成完整的預(yù)算體系。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由車間財(cái)務(wù)主管組織相關(guān)人員進(jìn)行編制。4.編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、生產(chǎn)能力、原材料價(jià)格等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。5.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交車間主任審核，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.車間應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.車間財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.車間應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)計(jì)劃、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由車間提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)車間主任審核后報(bào)公司批準(zhǔn)。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、成本控制與核算（一）成本控制目標(biāo)1.車間應(yīng)通過加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.成本控制目標(biāo)應(yīng)明確、具體，具有可操作性，并與車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相適應(yīng)。（二）成本控制措施1.原材料成本控制建立原材料采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量穩(wěn)定、價(jià)格合理。優(yōu)化原材料庫(kù)存管理，合理確定庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)原材料領(lǐng)用管理，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)料制度，控制原材料消耗。2.人工成本控制根據(jù)車間生產(chǎn)任務(wù)和勞動(dòng)定額，合理配置人力資源，提高勞動(dòng)效率。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因操作不當(dāng)導(dǎo)致的廢品損失和返工成本。建立合理的薪酬分配制度，激勵(lì)員工提高工作積極性和工作效率。3.制造費(fèi)用控制制定制造費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修費(fèi)用和能源消耗。優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的不必要浪費(fèi)和損耗。（三）成本核算方法及流程1.成本核算方法采用品種法或分步法進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，根據(jù)車間生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求選擇合適的核算方法。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和一貫性原則。2.成本核算流程收集成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)，包括原材料采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、工時(shí)記錄、設(shè)備運(yùn)行記錄等。對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分類歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本。編制成本報(bào)表，包括產(chǎn)品成本計(jì)算表、成本分析表等，向車間管理人員和公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送成本信息。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.車間員工應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度的規(guī)定，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。2.費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。3.報(bào)銷單應(yīng)填寫清楚報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)憑證。2.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷單提交給車間主任審批，車間主任應(yīng)根據(jù)車間費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際情況進(jìn)行審批。4.車間主任審批通過后，將報(bào)銷單提交給車間財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。5.財(cái)務(wù)主管審核通過后，將報(bào)銷單提交給公司財(cái)務(wù)部門審批，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批。6.經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審批通過后，報(bào)銷人方可到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）費(fèi)用控制措施1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，不得超預(yù)算開支。2.加強(qiáng)費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用異常原因并進(jìn)行處理。3.建立費(fèi)用考核制度，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。六、資金管理（一）資金收入管理1.車間應(yīng)及時(shí)將產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等資金足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，不得截留或挪用。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，確保資金及時(shí)回籠。3.建立資金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期與公司財(cái)務(wù)部門核對(duì)。（二）資金支出管理1.車間資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程進(jìn)行，確保資金支出合法合規(guī)。2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。4.建立資金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金支出的用途、金額、時(shí)間等信息，定期與公司財(cái)務(wù)部門核對(duì)。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，確保資金安全。2.出納應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，不得擅自離崗。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)務(wù)印章，確保印章安全。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.車間應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理和核算。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合規(guī)性。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.車間應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類管理和核算。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，確保采購(gòu)存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.加強(qiáng)存貨庫(kù)存管理，合理確定庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)存貨數(shù)量和狀況，確保存貨賬實(shí)相符。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.車間應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法符合規(guī)定。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)車間財(cái)務(wù)主管審核簽字，并按時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.車間應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為車間決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，找出車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送車間主任和公司財(cái)務(wù)部門，為車間管理和公司決策提供支持。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.車間應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.車間財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和