PAGE文物保護(hù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范文物保護(hù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，更好地服務(wù)于文物保護(hù)事業(yè)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，確保預(yù)算與公司整體目標(biāo)相一致。結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)變化情況，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)公司業(yè)務(wù)合同、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素，采用零基預(yù)算或滾動(dòng)預(yù)算的方法編制。支出預(yù)算：按照成本性態(tài)分析，將各項(xiàng)支出分為固定支出和變動(dòng)支出，分別采用不同的方法編制。固定支出根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)需求確定，變動(dòng)支出根據(jù)業(yè)務(wù)量和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。3.預(yù)算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并抄送公司其他相關(guān)部門。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算，并組織實(shí)施。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、成本費(fèi)用控制率等。2.每年末，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算考核報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)預(yù)算考核報(bào)告，對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行處罰。三、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括文物保護(hù)項(xiàng)目收入、文物修復(fù)與保護(hù)技術(shù)服務(wù)收入、文物展覽與展示收入、文物鑒定與評(píng)估收入、文物相關(guān)產(chǎn)品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.文物保護(hù)項(xiàng)目收入：在按照合同約定完成項(xiàng)目并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入。2.文物修復(fù)與保護(hù)技術(shù)服務(wù)收入：在提供技術(shù)服務(wù)并經(jīng)客戶確認(rèn)后，確認(rèn)收入。3.文物展覽與展示收入：在展覽與展示活動(dòng)結(jié)束后，根據(jù)合同約定或?qū)嶋H收款情況，確認(rèn)收入。4.文物鑒定與評(píng)估收入：在完成鑒定與評(píng)估工作并出具報(bào)告后，確認(rèn)收入。5.文物相關(guān)產(chǎn)品銷售收入：在產(chǎn)品發(fā)出并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。對(duì)每一筆收入都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括收入來(lái)源、收入金額、收入時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤管理，確保合同收入的及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.建立收入臺(tái)賬，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：與文物保護(hù)項(xiàng)目、文物修復(fù)與保護(hù)技術(shù)服務(wù)等直接相關(guān)的成本，包括人工成本、材料成本、設(shè)備購(gòu)置與租賃成本等。2.間接成本：為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：不能直接歸屬于某個(gè)特定項(xiàng)目或產(chǎn)品的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與特定項(xiàng)目或產(chǎn)品直接相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目或產(chǎn)品的成本；與多個(gè)項(xiàng)目或產(chǎn)品共同相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對(duì)直接成本的控制，優(yōu)化人工成本結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率；合理采購(gòu)材料，降低材料損耗；科學(xué)安排設(shè)備購(gòu)置與租賃，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備成本。3.嚴(yán)格控制間接成本和期間費(fèi)用，制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核管理。對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)控制，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。同時(shí)，要加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用控制工作落到實(shí)處。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管、核算等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和評(píng)估，制定合理的催收政策，及時(shí)催收逾期賬款。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。3.存貨存貨包括文物保護(hù)材料、修復(fù)工具、展覽道具等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。合理確定存貨的采購(gòu)計(jì)劃，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)對(duì)存貨驗(yàn)收的管理，確保存貨質(zhì)量符合要求。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并進(jìn)行處理。按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨價(jià)值發(fā)生減值的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。對(duì)閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)公司取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與管理按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到有效維護(hù)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)減值的，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，并及時(shí)調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核、董事會(huì)審批后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)償債能力指標(biāo)：包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，用于評(píng)價(jià)公司償還債務(wù)的能力。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，用于評(píng)價(jià)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。盈利能力指標(biāo)：包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，用于評(píng)價(jià)公司盈利能力。發(fā)展能力指標(biāo)：包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率等，用于評(píng)價(jià)公司發(fā)展?jié)摿Α?.財(cái)務(wù)分析方法比較分析法：將公司本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與歷史同期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況。比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比率，分析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析法：通過(guò)對(duì)公司連續(xù)若干期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，為公司管理層提供有價(jià)值的決策信息。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)按照內(nèi)部控制制度的要求，規(guī)范本部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督。3.建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層和董事會(huì)審批，并向全體員工公開(kāi)披露。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性的原則，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改跟蹤，確保問(wèn)題得到及時(shí)有效的解決。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）外部監(jiān)督與檢查1.積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資