PAGE老舊小區(qū)改造財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保改造項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承擔(dān)的老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)決算等全過(guò)程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則改造資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保資金用于老舊小區(qū)改造相關(guān)支出。3.預(yù)算控制原則加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高改造項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的老舊小區(qū)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算崗位，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善老舊小區(qū)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。參與項(xiàng)目預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)督。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理。組織開(kāi)展項(xiàng)目成本核算和分析，控制成本支出。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)決算工作。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，配合做好相關(guān)檢查工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況。按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理和成本核算工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)核對(duì)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的規(guī)劃和要求，結(jié)合實(shí)際情況，編制項(xiàng)目預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括項(xiàng)目總預(yù)算、分年度預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項(xiàng)目的實(shí)際需求和資金來(lái)源。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是項(xiàng)目資金使用的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施項(xiàng)目，并定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，納入項(xiàng)目總預(yù)算管理。四、資金管理（一）資金籌集1.老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、專(zhuān)項(xiàng)債券、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.公司應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政撥款和專(zhuān)項(xiàng)債券支持，合理安排銀行貸款，拓寬資金籌集渠道。3.資金籌集應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需要，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批程序辦理，確保資金支付安全、合規(guī)。4.嚴(yán)禁截留、挪用、擠占改造資金，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算。2.資金核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄和反映資金的收入、支出、結(jié)余情況，定期編制資金收支報(bào)表。3.加強(qiáng)對(duì)資金核算的監(jiān)督和檢查，確保資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）資金監(jiān)督1.建立健全資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、核算等全過(guò)程的監(jiān)督。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。五、成本核算（一）成本核算對(duì)象老舊小區(qū)改造項(xiàng)目成本核算對(duì)象為每個(gè)具體的改造小區(qū)或標(biāo)段。（二）成本項(xiàng)目1.建筑安裝工程費(fèi)包括小區(qū)內(nèi)房屋建筑、道路、綠化、給排水、供電、供氣、通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。2.設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)包括電梯、消防設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等設(shè)備的購(gòu)置及安裝費(fèi)用。3.工程建設(shè)其他費(fèi)用包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、工程造價(jià)咨詢(xún)費(fèi)等。4.預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)，用于應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本核算對(duì)象，間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入成本核算對(duì)象。3.成本核算應(yīng)按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行，定期計(jì)算項(xiàng)目成本。（四）成本分析與控制1.定期開(kāi)展成本分析工作，分析成本構(gòu)成和變動(dòng)原因，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)成本的控制和管理，采取有效措施降低成本，提高資金使用效益。3.建立成本預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取措施進(jìn)行調(diào)整。六、財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算草案。2.財(cái)務(wù)決算草案應(yīng)包括項(xiàng)目概況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)交付使用情況、項(xiàng)目結(jié)余資金情況等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算草案進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）決算審計(jì)1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(mén)或相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。2.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行調(diào)整，形成最終的項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告。（三）決算歸檔1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和安全性。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.識(shí)別老舊小區(qū)改造項(xiàng)目可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)決算風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能帶來(lái)的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理老舊小區(qū)改造項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息，包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、成本核算情況等。2.信息收集應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息分析與報(bào)告1.對(duì)收集到的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等內(nèi)容。3.定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)信息和分析報(bào)告。（三）信息安全管理1.加