PAGE非盈利機構(gòu)財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本非盈利機構(gòu)（以下簡稱“機構(gòu)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障機構(gòu)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，促進機構(gòu)健康發(fā)展，更好地實現(xiàn)機構(gòu)的宗旨和使命。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利機構(gòu)及其所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.非營利性原則：機構(gòu)的財務(wù)活動以實現(xiàn)公益目標(biāo)為宗旨，不以營利為目的，盈余不得分配，全部用于符合宗旨的業(yè)務(wù)活動。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)成果。4.完整性原則：涵蓋機構(gòu)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。5.謹(jǐn)慎性原則：對財務(wù)事項進行合理估計和判斷，充分考慮風(fēng)險因素，確保財務(wù)穩(wěn)健。6.公開透明原則：定期向社會公開財務(wù)信息，接受捐贈人、會員及社會公眾的監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議通過機構(gòu)的財務(wù)管理制度、年度預(yù)算和決算報告。2.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)決策進行審批。3.決定機構(gòu)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和重大財務(wù)事項。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行機構(gòu)的財務(wù)預(yù)算、決算。2.進行日常會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費用支出。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。5.定期進行財務(wù)分析，為機構(gòu)決策提供財務(wù)依據(jù)。6.配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計和稅務(wù)申報等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動符合財務(wù)規(guī)定。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護，定期進行清查盤點。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合機構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理安排各項收支。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測及業(yè)務(wù)拓展計劃進行編制，確保收入來源穩(wěn)定、可靠。4.支出預(yù)算應(yīng)按照項目類別、用途等進行詳細(xì)分類，明確各項支出的金額和時間安排。重點項目應(yīng)單獨列示，并進行專項預(yù)算管理。5.各部門應(yīng)認(rèn)真填報預(yù)算表格，詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部門。6.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，形成機構(gòu)年度預(yù)算草案，報理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和反饋。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、機構(gòu)業(yè)務(wù)拓展或縮減等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要變更的，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整事項、調(diào)整理由、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會審批。3.理事會應(yīng)根據(jù)機構(gòu)實際情況和發(fā)展需要，對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，必要時可組織相關(guān)人員進行專題研究和論證。批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、原因說明及改進建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效評定、獎勵分配的重要依據(jù)。3.對于預(yù)算執(zhí)行情況良好、對機構(gòu)整體目標(biāo)實現(xiàn)做出重要貢獻的部門和個人，給予適當(dāng)獎勵；對于預(yù)算執(zhí)行不力、造成嚴(yán)重偏差的部門，應(yīng)進行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、誠信的原則，與捐贈人簽訂書面捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等事項。2.設(shè)立專門賬戶或臺賬，對捐贈收入進行明細(xì)核算，確保捐贈資金專款專用。3.及時開具捐贈票據(jù)，按照規(guī)定進行捐贈信息公開，接受社會監(jiān)督。4.對于限定性捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變用途；對于非限定性捐贈收入，應(yīng)統(tǒng)籌安排用于機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)活動。（二）政府補助收入1.積極爭取政府部門的各類補助資金，按照相關(guān)規(guī)定和要求，及時提交申請材料，確保申報工作準(zhǔn)確、規(guī)范。2.收到政府補助收入后，應(yīng)嚴(yán)格按照補助資金的用途和相關(guān)規(guī)定進行使用，不得挪作他用。3.配合政府部門做好補助資金的績效評價工作，及時報送相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。（三）服務(wù)收入1.開展有償服務(wù)活動應(yīng)遵循合法、公平、自愿的原則，按照市場定價機制合理確定服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。2.簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確服務(wù)內(nèi)容、收費金額、支付方式、服務(wù)期限等條款。3.按照合同約定及時收取服務(wù)費用，進行明細(xì)核算，確保收入足額入賬。4.加強服務(wù)質(zhì)量管理，提高服務(wù)水平，保障服務(wù)對象權(quán)益，維護機構(gòu)良好形象，促進服務(wù)收入的可持續(xù)增長。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入、投資收益等其他各類收入。2.對其他收入應(yīng)進行規(guī)范管理，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和確認(rèn)。3.確保其他收入來源合法、合規(guī)，及時足額入賬，納入機構(gòu)財務(wù)管理體系。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申報，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和預(yù)算安排進行審批，對支出的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（二）費用報銷1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)注明支出日期、內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人等信息，并按照規(guī)定粘貼整齊。3.嚴(yán)格按照費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷費用。4.對于大額支出或特殊項目支出，應(yīng)提供詳細(xì)的支出說明和相關(guān)證明材料。（三）成本核算1.對于開展項目活動或提供服務(wù)發(fā)生的成本，應(yīng)進行單獨核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。3.定期對項目成本進行分析和控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（四）專項資金支出1.專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行支出。2.建立專項資金支出臺賬，詳細(xì)記錄專項資金的使用情況，包括支出日期、內(nèi)容、金額、用途等。3.定期對專項資金使用情況進行檢查和審計，確保專項資金安全、高效使用，達到預(yù)期目標(biāo)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清理和核對。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，及時處理。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行嚴(yán)格的驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對固定資產(chǎn)處置過程進行記錄和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得包括自行研發(fā)、外購、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬，接受捐贈的無形資產(chǎn)應(yīng)按照公允價值入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，定期對無形資產(chǎn)進行攤銷。準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費用，計入相關(guān)成本或費用科目。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對無形資產(chǎn)處置過程進行記錄和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。3.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查方法和步驟。4.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析和總結(jié)，針對存在的問題提出整改措施和建議。5.對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映機構(gòu)的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。4.按照規(guī)定向社會公開財務(wù)報告，接受捐贈人、會員及社會公眾的監(jiān)督。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題，提出改進措施和建議，為機構(gòu)決策提供依據(jù)。4.加強財務(wù)分析指標(biāo)體系建設(shè)，不斷完善分析方法和手段，提高財務(wù)分析的質(zhì)量和水平。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.機構(gòu)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行審計監(jiān)督，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)