PAGE駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為駐外機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司設(shè)立的所有駐外機(jī)構(gòu)，包括但不限于駐外辦事處、分公司、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.監(jiān)督制衡原則：建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作的透明度和公正性，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立的辦公場(chǎng)所和必要的辦公設(shè)備。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理，確保檔案資料的安全和完整。負(fù)責(zé)與公司總部財(cái)務(wù)部門及當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)收支符合規(guī)定。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司總部財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，駐外機(jī)構(gòu)可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司總部財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍駐外機(jī)構(gòu)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指駐外機(jī)構(gòu)從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得相應(yīng)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于跟蹤和管理。3.加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍駐外機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指駐外機(jī)構(gòu)為取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本；期間費(fèi)用是指駐外機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保成本費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于分析和控制。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。六、資金管理（一）資金籌集1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投入等。2.駐外機(jī)構(gòu)在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式和渠道。3.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資金籌集的審批手續(xù)，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。（二）資金使用1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，合理使用資金。資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保資金使用安全、合理、有效。3.建立資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的流向、用途、金額等信息，便于跟蹤和管理。4.嚴(yán)禁擅自挪用、拆借資金，嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或違反公司規(guī)定的用途。（三）資金結(jié)算1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等資金的安全管理。2.配備必要的安全設(shè)施和設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)和防范能力。4.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)足額收回。3.存貨：包括庫存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。（三）無形資產(chǎn)1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)與繳納1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.如實(shí)提供稅務(wù)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司總部財(cái)務(wù)部門和管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，找出駐外機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效考核等相結(jié)合，促進(jìn)駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)方面，形成有效的內(nèi)部控制體系。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度存在的問題和缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司總部應(yīng)定期對(duì)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等是否合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、稅務(wù)管理情況等。3.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)