PAGE股份公司財(cái)務(wù)制度細(xì)則一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度細(xì)則旨在規(guī)范股份公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本細(xì)則適用于股份公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和連貫性。會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對(duì)于某些不確定的交易或事項(xiàng)，公司應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于可靠的證據(jù)和合理的假設(shè)，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性和合規(guī)性。2.賬簿設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保資金的合理使用。2.預(yù)算執(zhí)行與控制：公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)資金收支的控制和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的合法性和安全性。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。銀行存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。（三）資金籌集管理1.籌集方式：公司可根據(jù)自身發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券、銀行貸款等方式籌集資金。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確?；I集資金的合法性和合理性。2.籌資決策：公司在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金需求等因素，選擇合適的籌資方式和籌資時(shí)機(jī)?；I資決策應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。3.籌資管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌集資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位?；I集資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格按照本細(xì)則第三章資金管理的規(guī)定執(zhí)行。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置固定資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定和公司實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置固定資產(chǎn)的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置：公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置無形資產(chǎn)的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算。2.銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.管理費(fèi)用：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用水平，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各產(chǎn)品，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析與考核：公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，查找成本費(fèi)用控制中的問題和不足，采取措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用考核應(yīng)與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和個(gè)人加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤構(gòu)成：公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤核算方法：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算利潤。利潤核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減利潤。（二）利潤分配1.利潤分配原則：公司的利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤分配順序：公司的利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向股東分配利潤。3.利潤分配方案：公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的：財(cái)務(wù)分析的目的是為公司管理層提供決策支持，幫助管理層了解公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財(cái)務(wù)分析方法：財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的分析方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司經(jīng)營效率和效益。2.內(nèi)部控制原則：內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素：內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、