PAGE小建筑工程公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析、控制等工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司決策的科學(xué)性和合理性。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理并報(bào)告。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，年度預(yù)算應(yīng)在每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門、項(xiàng)目部根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、項(xiàng)目部應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)提出調(diào)整建議。3.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金管理制度1.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求辦理籌資手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用管理公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，確保資金及時(shí)、足額供應(yīng)，同時(shí)避免資金閑置。3.資金結(jié)算管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期未使用的賬戶。規(guī)范銀行賬戶的使用，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購(gòu)買、使用、保管和核銷票據(jù)。確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性，防止票據(jù)欺詐等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算工程項(xiàng)目成本和期間費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可靠。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制體系，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門、項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目成本的控制，從工程投標(biāo)、合同簽訂、施工組織、物資采購(gòu)、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)入手，嚴(yán)格控制成本支出。加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、項(xiàng)目部的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門、個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門、項(xiàng)目部加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按月計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。對(duì)于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測(cè)試。4.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（五）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批行為合法合規(guī)。堅(jiān)持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人員的責(zé)任。審批應(yīng)遵循“分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)等”的原則，根據(jù)事項(xiàng)的重要性和金額大小確定審批權(quán)限。2.審批流程一般費(fèi)用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司管理層審批。重大資金支出審批流程：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出資金使用申請(qǐng)，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、公司管理層審核后，報(bào)董事會(huì)審批（如涉及重大事項(xiàng)）。工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付審批流程：施工單位提交工程款支付申請(qǐng)，附工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程部審核，財(cái)務(wù)部門審核資金來源和支付金額，最后由公司管理層審批。3.審批權(quán)限公司管理層根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)情況，設(shè)定不同金額的審批權(quán)限。例如：?jiǎn)喂P金額在[X]元以下的費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用支出，由公司管理層審批；單筆金額超過[X]元的重大支出，需報(bào)董事會(huì)審批。（六）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、存在的問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、會(huì)計(jì)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等基本原則。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目使用說明進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)科目使用的準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核和裝訂，妥善保管。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行登記。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期核對(duì)賬簿，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)際情況不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案是指公司在會(huì)計(jì)核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、歸檔和保管。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案應(yīng)登記備案，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。五、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，報(bào)送相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。納稅申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。2.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司實(shí)際情況和稅收政策變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。