PAGE財(cái)務(wù)制度管理制度由誰做財(cái)務(wù)制度管理制度制定職責(zé)劃分一、總則（一）目的本制度旨在明確財(cái)務(wù)制度管理制度制定的責(zé)任主體，確保財(cái)務(wù)制度的科學(xué)性、合理性、有效性和合規(guī)性，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保障公司/組織的財(cái)務(wù)安全與穩(wěn)定，促進(jìn)公司/組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中涉及財(cái)務(wù)制度制定相關(guān)的工作。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)制度的制定必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，確保無遺漏。3.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理需求，具有可操作性和可持續(xù)性。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)制度有效執(zhí)行的前提下，充分考慮制度制定和執(zhí)行的成本，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)制度管理制度制定的職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.主導(dǎo)職責(zé)負(fù)責(zé)牽頭組織財(cái)務(wù)制度的制定工作，根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，提出財(cái)務(wù)制度建設(shè)的整體框架和年度計(jì)劃。深入研究國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)政策，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，起草具體的財(cái)務(wù)制度條款，確保制度符合外部法規(guī)要求。對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理和整合，形成完整、清晰的財(cái)務(wù)制度體系，定期對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。組織相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)制度草案進(jìn)行討論、征求意見，匯總反饋意見后進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)制度進(jìn)行修改和優(yōu)化，確保制度的科學(xué)性和合理性。2.參與職責(zé)參與公司/組織重大經(jīng)營決策的財(cái)務(wù)分析和論證，為決策提供財(cái)務(wù)支持和制度依據(jù)，確保決策符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。協(xié)助其他部門理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，解答制度執(zhí)行過程中的疑問，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，就財(cái)務(wù)制度相關(guān)問題進(jìn)行解釋和說明，維護(hù)公司/組織的良好形象。（二）業(yè)務(wù)部門1.配合職責(zé)積極配合財(cái)務(wù)管理部門開展財(cái)務(wù)制度制定工作，根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程和管理需求，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，為制度的制定提供實(shí)際業(yè)務(wù)依據(jù)。對(duì)財(cái)務(wù)制度草案中涉及本部門業(yè)務(wù)的條款進(jìn)行認(rèn)真研究，提出具體的修改意見和建議，確保制度能夠有效指導(dǎo)和規(guī)范本部門的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.反饋職責(zé)在財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過程中，及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門反饋制度存在的問題和不足，包括實(shí)際操作中的困難、與業(yè)務(wù)發(fā)展的不適應(yīng)性等，以便財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，提出對(duì)財(cái)務(wù)制度的新需求和新建議，推動(dòng)財(cái)務(wù)制度不斷優(yōu)化升級(jí)。（三）審計(jì)部門1.監(jiān)督職責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)制度的制定過程進(jìn)行監(jiān)督，確保制定程序符合公司/組織規(guī)定，防止制度制定過程中的違規(guī)操作和利益輸送。審查財(cái)務(wù)制度草案是否符合內(nèi)部控制要求，是否存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)財(cái)務(wù)制度的完善和內(nèi)部控制的加強(qiáng)。2.評(píng)估職責(zé)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，檢查制度的執(zhí)行效果，發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中的偏差和問題，及時(shí)向管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的整改建議。根據(jù)審計(jì)評(píng)估結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)制度的合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)制度的修訂提供參考依據(jù)。（四）管理層1.決策職責(zé)負(fù)責(zé)審批財(cái)務(wù)制度建設(shè)的整體框架和年度計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)制度建設(shè)與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對(duì)財(cái)務(wù)制度草案進(jìn)行最終決策，權(quán)衡各方面因素，綜合考慮制度的合法性、合理性、適應(yīng)性和成本效益，做出批準(zhǔn)或否決的決定。2.推動(dòng)職責(zé)營造良好的制度建設(shè)氛圍，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)制度的重要性，推動(dòng)各部門積極參與財(cái)務(wù)制度制定工作，協(xié)調(diào)解決制度制定過程中的部門間矛盾和問題。根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)提出財(cái)務(wù)制度建設(shè)的方向和要求，引導(dǎo)財(cái)務(wù)制度不斷完善。三、財(cái)務(wù)制度制定的流程（一）制度規(guī)劃1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和管理需求，每年年初制定財(cái)務(wù)制度建設(shè)年度計(jì)劃，明確制度制定的項(xiàng)目、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任部門等。2.年度計(jì)劃應(yīng)充分考慮國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)政策的變化，以及公司/組織內(nèi)部管理變革的需要，確保制度建設(shè)具有前瞻性和針對(duì)性。（二）草案起草1.針對(duì)列入年度計(jì)劃的財(cái)務(wù)制度項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門成立專門的起草小組，成員包括財(cái)務(wù)專業(yè)人員以及熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)流程的人員。2.起草小組深入研究相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和公司/組織實(shí)際情況，結(jié)合業(yè)務(wù)流程和管理要求，起草財(cái)務(wù)制度草案。草案應(yīng)明確制度的目的、適用范圍、基本原則、具體規(guī)定、操作流程、監(jiān)督檢查等內(nèi)容，確保條款清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、具有可操作性。（三）征求意見1.財(cái)務(wù)制度草案起草完成后，財(cái)務(wù)管理部門將草案發(fā)送至公司/組織內(nèi)部各部門征求意見。征求意見的范圍應(yīng)涵蓋與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的所有部門，包括但不限于采購部門、銷售部門、人力資源部門、行政部門等。2.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)草案進(jìn)行認(rèn)真研究，提出書面意見和建議。意見應(yīng)具體、明確，說明理由和依據(jù)。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)反饋意見進(jìn)行匯總整理，分析意見的合理性和可行性。（四）修改完善1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門反饋的意見，對(duì)財(cái)務(wù)制度草案進(jìn)行全面分析評(píng)估。對(duì)于合理的意見和建議，應(yīng)予以采納并對(duì)草案進(jìn)行修改；對(duì)于不符合法律法規(guī)或公司/組織實(shí)際情況的意見，應(yīng)進(jìn)行解釋說明。2.經(jīng)過修改后的財(cái)務(wù)制度草案再次征求意見，如仍有較大分歧，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論，充分溝通協(xié)商，力求達(dá)成共識(shí)。如經(jīng)過多次溝通仍無法解決的重大問題，應(yīng)提交管理層決策。（五）審核批準(zhǔn)1.財(cái)務(wù)制度草案修改完善后，依次提交審計(jì)部門和管理層進(jìn)行審核。審計(jì)部門主要審核制度是否符合內(nèi)部控制要求、是否存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞等；管理層從公司/組織整體戰(zhàn)略和管理角度進(jìn)行最終審批。2.審計(jì)部門應(yīng)出具書面審核意見，管理層根據(jù)審核意見和公司/組織實(shí)際情況做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。如制度草案存在重大問題需要進(jìn)一步修改，應(yīng)返回財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行完善后重新履行審核批準(zhǔn)程序。（六）發(fā)布實(shí)施1.經(jīng)管理層批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一發(fā)布。發(fā)布形式可以是正式文件、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)公告等，確保全體員工能夠及時(shí)知曉。2.在財(cái)務(wù)制度發(fā)布后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)培訓(xùn)，使員工熟悉制度內(nèi)容和要求，確保制度能夠有效執(zhí)行。同時(shí)，明確制度的生效日期，自生效之日起全面實(shí)施。四、財(cái)務(wù)制度的修訂與更新（一）修訂情形1.國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或行業(yè)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司/組織現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度與之不符，需要進(jìn)行修訂。2.公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)模式變更、管理架構(gòu)優(yōu)化等內(nèi)部因素發(fā)生重大變化，對(duì)財(cái)務(wù)制度提出新的要求，需要進(jìn)行修訂。3.財(cái)務(wù)制度在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)存在重大缺陷或漏洞，影響財(cái)務(wù)管理工作的正常開展，需要進(jìn)行修訂。4.公司/組織內(nèi)部各部門或員工反饋財(cái)務(wù)制度存在不合理、不適應(yīng)實(shí)際情況等問題，經(jīng)綜合評(píng)估需要進(jìn)行修訂。（二）修訂流程1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行梳理，結(jié)合上述修訂情形，提出財(cái)務(wù)制度修訂的建議和計(jì)劃，報(bào)管理層審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的修訂計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)管理部門按照財(cái)務(wù)制度制定流程，組織開展修訂工作，包括草案起草、征求意見、修改完善、審核批準(zhǔn)、發(fā)布實(shí)施等環(huán)節(jié)，具體操作與財(cái)務(wù)制度制定流程相同。（三）更新記錄1.建立財(cái)務(wù)制度修訂與更新記錄檔案，詳細(xì)記錄每次制度修訂的原因、修訂內(nèi)容、修訂時(shí)間、審批過程等信息。2.記錄檔案應(yīng)妥善保存，以便查閱和追溯，為公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作提供歷史參考，同時(shí)也有助于員工了