PAGE電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會(huì)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金管理組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會(huì)所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性，為決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置協(xié)會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為協(xié)會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)協(xié)會(huì)的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制協(xié)會(huì)建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分聽取各方面意見，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和日常工作的順利開展。2.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算具有可行性和可靠性。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、會(huì)員發(fā)展情況、捐贈(zèng)收入預(yù)期等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.支出預(yù)算編制：按照協(xié)會(huì)的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合歷年支出情況，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類分項(xiàng)預(yù)測(cè)。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，明確各項(xiàng)支出的用途和標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算審批程序1.協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，經(jīng)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)審核后提交理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議。2.理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案經(jīng)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議通過后，報(bào)會(huì)員代表大會(huì)備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會(huì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會(huì)的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、投資收益等。（二）會(huì)費(fèi)管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)會(huì)員代表大會(huì)制定或修改，會(huì)費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)會(huì)費(fèi)收入情況，確保會(huì)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.協(xié)會(huì)應(yīng)向會(huì)員開具合法有效的會(huì)費(fèi)收據(jù)，會(huì)費(fèi)收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)開具和保管。（三）捐贈(zèng)管理1.協(xié)會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制捐贈(zèng)。2.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范管理。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照捐贈(zèng)人意愿或協(xié)會(huì)規(guī)定使用。3.協(xié)會(huì)應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，捐贈(zèng)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)開具和保管。4.協(xié)會(huì)應(yīng)定期公布捐贈(zèng)收入和使用情況，接受會(huì)員和社會(huì)監(jiān)督。（四）政府補(bǔ)助管理1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助，政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行管理和使用。2.協(xié)會(huì)應(yīng)及時(shí)向政府有關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目申報(bào)材料，確保項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.政府補(bǔ)助項(xiàng)目實(shí)施過程中，協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目要求和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。4.協(xié)會(huì)應(yīng)定期向政府有關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況報(bào)告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（五）其他收入管理1.提供服務(wù)收入、商品銷售收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.協(xié)會(huì)開展經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定繳納稅款。3.協(xié)會(huì)投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議或合同約定進(jìn)行核算和管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。五、支出管理（一）支出原則1.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、合法，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)或虛列支出。2.合理性原則：支出應(yīng)符合協(xié)會(huì)的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，合理安排資金，提高資金使用效益。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，避免浪費(fèi)和低效支出。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范圍協(xié)會(huì)的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、管理費(fèi)用支出、籌資費(fèi)用支出等。1.業(yè)務(wù)活動(dòng)支出：用于協(xié)會(huì)開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用，包括舉辦會(huì)議、展覽、培訓(xùn)、演出等活動(dòng)的費(fèi)用，以及為會(huì)員提供服務(wù)的費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用支出：用于協(xié)會(huì)行政管理和日常運(yùn)營的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。3.籌資費(fèi)用支出：用于協(xié)會(huì)籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，包括借款利息、手續(xù)費(fèi)等。（三）支出審批程序1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及資金數(shù)額較大的支出，須經(jīng)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)審核后提交理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并填寫報(bào)銷審批單，經(jīng)相關(guān)人員審批后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)實(shí)際情況制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確出差人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)舉辦會(huì)議的費(fèi)用進(jìn)行規(guī)范管理，明確會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，制定辦公用品購置標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用。4.其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)其他各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（五）專項(xiàng)資金管理1.協(xié)會(huì)對(duì)專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行專款專用、單獨(dú)核算，確保專項(xiàng)資金的安全和有效使用。2.專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、資金使用計(jì)劃等。3.專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案使用資金，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。4.專項(xiàng)資金項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)備案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類協(xié)會(huì)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理：協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行存款的管理。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期清理應(yīng)收賬款，及時(shí)催收欠款，確保資金回籠。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：協(xié)會(huì)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際工作需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，合理確定購置價(jià)格和型號(hào)。2.固定資產(chǎn)折舊：協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：協(xié)會(huì)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過程的公開、公正、透明。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)無形資產(chǎn)，對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置：協(xié)會(huì)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過程的公開、公正、透明。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)清查1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，并提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)及時(shí)報(bào)送協(xié)會(huì)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)審議。3.協(xié)會(huì)應(yīng)定期向會(huì)員公布財(cái)務(wù)報(bào)告，接受會(huì)員監(jiān)督。同時(shí)，協(xié)會(huì)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為協(xié)會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送協(xié)會(huì)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)，為理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)決策提供參考。同時(shí)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)作為協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的重要資料進(jìn)行存檔。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.協(xié)會(huì)理事會(huì)或常務(wù)理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。3.協(xié)會(huì)審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)接受登記管理機(jī)