PAGE財(cái)務(wù)制度不健全規(guī)定一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置、登記和編制，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明調(diào)整原因和影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，綜合考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，合理安排資金收支。3.各部門應(yīng)按照公司資金預(yù)算管理要求，及時(shí)編制本部門資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金收支管理1.公司資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用資金收入。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性、合法性和合規(guī)性。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字確認(rèn)。4.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和評(píng)估，確保資金使用效益最大化。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行管理規(guī)定，合理開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，確保存貨采購(gòu)的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行成本核算，并定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨庫(kù)存管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，防止存貨積壓和短缺。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算、催收、監(jiān)控等工作。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，定期與銷售部門核對(duì)賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取有效措施進(jìn)行催收，確保公司資金及時(shí)回籠。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)區(qū)分直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象，間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分配計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。2.各部門應(yīng)按照公司成本費(fèi)用預(yù)算管理要求，嚴(yán)格控制本部門成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析工作，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析比較，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字確認(rèn)。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。4.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審核工作，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)予以拒絕。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、要素和方法。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告等。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和完善，確保內(nèi)部控制體系的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)工作中不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批的合規(guī)性和有效性。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合理性和效益性等方面。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方