PAGE籃球館財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強籃球館財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確?；@球館財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障籃球館的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合籃球館實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于籃球館全體員工及與籃球館財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映籃球館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低運營成本，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置籃球館設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)籃球館的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)籃球館財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為管理層提供決策支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)籃球館的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和年度工作計劃，組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門結(jié)合本部門實際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報管理層審批。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確地反映籃球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算額度。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，方可進行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)報表和預(yù)算指標(biāo)，確保財務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）門票收入1.籃球館應(yīng)按照規(guī)定的票價出售門票，確保門票價格合理、透明。2.門票銷售應(yīng)實行實名制，購票人應(yīng)提供有效身份證件。3.財務(wù)部門應(yīng)建立門票銷售臺賬，詳細記錄門票銷售日期、場次、票價、數(shù)量、金額等信息，確保門票收入準(zhǔn)確無誤。4.門票收入應(yīng)及時足額繳存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。（二）場地租賃收入1.籃球館如有場地租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)與承租方簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。2.財務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定，及時收取場地租賃收入，并開具合法有效的發(fā)票。3.場地租賃收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算，確保收入及時入賬，不得隱瞞或截留。(三)廣告贊助收入1.籃球館應(yīng)積極拓展廣告贊助業(yè)務(wù)，與廣告商、贊助商簽訂合作協(xié)議，明確合作內(nèi)容、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。2.財務(wù)部門應(yīng)按照合作協(xié)議約定，及時收取廣告贊助收入，并開具合法有效的發(fā)票。3.廣告贊助收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算，確保收入及時入賬，不得隱瞞或截留。同時，應(yīng)加強對廣告贊助業(yè)務(wù)的管理，確保廣告內(nèi)容符合法律法規(guī)和社會公德要求。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：指籃球館在經(jīng)營過程中發(fā)生的與提供服務(wù)直接相關(guān)的成本，包括場地租賃費用、設(shè)備維護費用、人員薪酬等。2.期間費用：指籃球館在經(jīng)營過程中發(fā)生的不能直接歸屬于某個特定成本核算對象的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制1.籃球館應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的核算、分析和控制，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點和成本費用預(yù)算，制定具體的成本費用控制措施，嚴(yán)格控制各項費用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，及時提出改進措施和建議。（三）費用報銷管理1.員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行報銷。報銷時應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并提供合法有效的原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、管理層審批后，方可報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式支付報銷款項，確保員工及時收到報銷款。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等?；@球館應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：指籃球館因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨：指籃球館在經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括籃球、籃球鞋、運動服裝等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.定義：指籃球館為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.購置：籃球館購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合籃球館的經(jīng)營需要和財務(wù)承受能力。3.折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、折舊金額等信息。4.清查：籃球館應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指籃球館擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.計價：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。3.攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷年限、攤銷方法、攤銷金額等信息。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.籃球館應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映籃球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，對外報送或存檔。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對籃球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，揭示籃球館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進措施和建議，為管理層制定經(jīng)營決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.籃球館應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部審計1.籃球館應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對籃球館的財務(wù)報表