PAGE湖北襄南監(jiān)獄財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范湖北襄南監(jiān)獄的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障監(jiān)獄各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于湖北襄南監(jiān)獄及其所屬各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和審批程序，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低行政成本。4.安全性原則加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置湖北襄南監(jiān)獄設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)監(jiān)獄的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)等。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科匯總審核。財(cái)務(wù)科結(jié)合監(jiān)獄整體情況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡，編制監(jiān)獄年度預(yù)算草案，報(bào)監(jiān)獄黨委審議通過(guò)后，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門(mén)績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)或單位填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)監(jiān)獄黨委審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。四、收入管理（一）收入范圍湖北襄南監(jiān)獄的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策各項(xiàng)收費(fèi)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)票據(jù)管理統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.及時(shí)足額上繳收入各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為預(yù)算編制和決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類湖北襄南監(jiān)獄的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ媳O(jiān)獄正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由，請(qǐng)款金額，附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字報(bào)銷。2.重大項(xiàng)目支出對(duì)于金額較大的重大項(xiàng)目支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備采購(gòu)等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究、論證和審批。一般先由項(xiàng)目承辦部門(mén)提出項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)監(jiān)獄黨委審議通過(guò)，必要時(shí)還需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和實(shí)施方案進(jìn)行，定期進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況的檢查和監(jiān)督。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保人員工資按時(shí)足額發(fā)放，福利待遇符合政策要求。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和限額，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。在實(shí)際支出過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。（四）支出核算財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，區(qū)分不同的支出類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出合規(guī)、合理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類湖北襄南監(jiān)獄的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，并填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。財(cái)務(wù)科結(jié)合監(jiān)獄預(yù)算安排和資產(chǎn)狀況，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)程序按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬財(cái)務(wù)科應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.定期清查盤(pán)點(diǎn)定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損等需要處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置。處置資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置收入足額上繳國(guó)庫(kù)。（四）資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類湖北襄南監(jiān)獄的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)（如銀行貸款等）、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模根據(jù)監(jiān)獄事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還能力等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.按時(shí)償還債務(wù)按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)監(jiān)獄的良好信譽(yù)。（三）負(fù)債核算財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映負(fù)債的增減變動(dòng)情況。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理和核對(duì)，確保債務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度財(cái)務(wù)科應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)定期組織內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)監(jiān)獄財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)科應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映監(jiān)獄的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)等。（二）財(cái)務(wù)分析1.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作定期對(duì)監(jiān)獄的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析，為監(jiān)獄領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.分析內(nèi)