PAGE實(shí)體店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]實(shí)體店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有實(shí)體店及其相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。包括但不限于店鋪的日常銷售、采購(gòu)、庫(kù)存管理、費(fèi)用支出等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映實(shí)體店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。完整性原則：涵蓋實(shí)體店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度全面、系統(tǒng)，無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善實(shí)體店財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效運(yùn)作。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與實(shí)體店的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)實(shí)體店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作，確保公司/組織資金安全和稅務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)實(shí)體店的日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納負(fù)責(zé)實(shí)體店的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用的計(jì)提、分?jǐn)偤徒Y(jié)轉(zhuǎn)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映實(shí)體店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)送管理層及相關(guān)部門。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等，重點(diǎn)關(guān)注銷售額、毛利率、凈利率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵指標(biāo)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理每年末，各實(shí)體店應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和確定。各實(shí)體店應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，合理安排資金使用，確保資金收支平衡。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)體店的實(shí)際需要核定，一般為35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量。如需調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)報(bào)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，出納方可付款。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)管理層備案。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格控制銀行存款的收支，銀行存款的收付應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行，不得通過(guò)個(gè)人銀行賬戶辦理公司/組織業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、注銷登記制度，確保票據(jù)安全。4.資金籌集管理根據(jù)實(shí)體店的經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。如需向銀行申請(qǐng)貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款獲批后，應(yīng)按照借款合同約定使用資金，按時(shí)償還貸款本息。合理利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，在規(guī)定的信用期內(nèi)支付款項(xiàng)，維護(hù)公司/組織良好的商業(yè)信譽(yù)。五、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程客戶下單后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門和倉(cāng)庫(kù)部門。倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)訂單信息進(jìn)行備貨，確認(rèn)庫(kù)存充足后發(fā)貨。發(fā)貨后，倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)訂單信息、發(fā)貨單等資料開(kāi)具發(fā)票，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶回款情況，及時(shí)與客戶溝通，催收回款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催收措施。2.收款管理銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)客戶付款方式及時(shí)辦理收款手續(xù)，并開(kāi)具收款憑證。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和管理，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保賬賬相符。同時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款情況及時(shí)反饋給管理層，為管理層決策提供依據(jù)。六、采購(gòu)與付款管理1.采購(gòu)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)體店的經(jīng)營(yíng)需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、預(yù)計(jì)到貨日期等信息。采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給采購(gòu)部門。采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行供應(yīng)商選擇、詢價(jià)、比價(jià)等工作，確定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本傳遞給財(cái)務(wù)部門。采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同安排供應(yīng)商發(fā)貨。貨物到貨后，倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同、入庫(kù)單等資料進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)付賬款，并按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。2.付款管理嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。付款前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，出納方可付款。對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，如果發(fā)票未及時(shí)取得，應(yīng)先暫估入賬，待取得發(fā)票后再進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)付款的審核和監(jiān)督，確保付款的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合合同約定或?qū)徟绦虻母犊钌暾?qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。七、庫(kù)存管理1.庫(kù)存管理制度建立健全庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保庫(kù)存商品的安全、完整和賬實(shí)相符。倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。庫(kù)存商品明細(xì)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門的總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式包括定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)一般每年至少進(jìn)行一次，不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)安排。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存盤點(diǎn)表，如實(shí)反映庫(kù)存商品的實(shí)際數(shù)量、金額、盤盈盤虧情況等。對(duì)于盤盈盤虧的庫(kù)存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的庫(kù)存商品應(yīng)沖減管理費(fèi)用，盤虧的庫(kù)存商品應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等科目。2.庫(kù)存計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行計(jì)價(jià)。加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算公式為：加權(quán)平均單價(jià)=（期初庫(kù)存商品金額+本期購(gòu)入庫(kù)存商品金額）÷（期初庫(kù)存商品數(shù)量+本期購(gòu)入庫(kù)存商品數(shù)量）。發(fā)出庫(kù)存商品的成本按照加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算確定。庫(kù)存計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。八、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與標(biāo)準(zhǔn)實(shí)體店的費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指為銷售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，按照合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和支出。管理費(fèi)用是指實(shí)體店為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)資金使用情況和借款合同約定進(jìn)行核算和控制。2.費(fèi)用審批流程費(fèi)用支出實(shí)行分級(jí)審批制度。經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和公司/組織財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批。對(duì)于超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)拒絕審批。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，出納方可付款。3.費(fèi)用控制措施建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)管理層審批。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改措施。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高費(fèi)用使用效益。通過(guò)合理安排費(fèi)用支出，降低不必要的費(fèi)用開(kāi)支，確保費(fèi)用支出與經(jīng)營(yíng)效益相匹配。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.發(fā)票管理建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，確保發(fā)票的安全。按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬，記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)貨單位、金額等信息。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為記賬憑證和稅前扣除憑證。定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際使用情況與臺(tái)賬記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)實(shí)體店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)部門或人員負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。對(duì)于審計(jì)提出的改進(jìn)措施，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，按照檔案管理要求進(jìn)行裝訂和編號(hào)。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。建立財(cái)務(wù)檔案目錄，詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)檔案的名稱、編號(hào)、存放地點(diǎn)、保管期限等信息，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，其他