PAGE贈送禮品財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織的禮品贈送行為，加強禮品贈送的財務管理，確保禮品贈送活動符合公司/組織的利益和相關(guān)法律法規(guī)要求，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及禮品贈送的部門和個人。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：禮品贈送活動必須遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)標準，不得進行任何違法違規(guī)的禮品贈送行為。2.必要性原則：禮品贈送應基于業(yè)務需要、客戶關(guān)系維護、員工激勵等合理目的，避免不必要的禮品贈送。3.預算控制原則：嚴格控制禮品贈送的費用支出，確保在預算范圍內(nèi)進行操作。4.公開透明原則：禮品贈送的決策過程、禮品選擇、費用支出等應保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督。二、禮品贈送的決策與審批（一）決策主體1.業(yè)務往來禮品贈送：由相關(guān)業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需求提出禮品贈送的建議，經(jīng)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批。涉及重大業(yè)務合作或重要客戶的禮品贈送，需經(jīng)總經(jīng)理批準。2.員工福利禮品贈送：由人力資源部門或相關(guān)負責部門提出方案，經(jīng)部門負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，涉及較大金額或全體員工的福利禮品贈送，需經(jīng)總經(jīng)理批準。3.節(jié)日慶典等禮品贈送：由行政部門或相關(guān)組織策劃部門制定方案，經(jīng)部門負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，重大節(jié)日慶典禮品贈送需經(jīng)總經(jīng)理批準。（二）審批流程1.填寫申請表：禮品贈送申請部門或個人需填寫《禮品贈送申請表》，詳細說明禮品贈送的對象、目的、預計金額、禮品內(nèi)容等信息。2.部門負責人審核：部門負責人對申請表進行審核，確認禮品贈送的必要性、合理性以及預算情況，簽署審核意見。3.分管領(lǐng)導審批：分管領(lǐng)導根據(jù)申請內(nèi)容進行審批，對于符合規(guī)定和業(yè)務需求的申請予以批準，對于不符合要求的申請?zhí)岢鲂薷囊庖娀虿挥枧鷾省?.總經(jīng)理審批：對于重大禮品贈送事項，需報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理綜合考慮公司整體利益、業(yè)務影響等因素做出最終決策。三、禮品的選擇與采購（一）禮品選擇標準1.符合公司形象：禮品應體現(xiàn)公司/組織的文化、價值觀和形象，避免選擇過于低俗、劣質(zhì)或與公司形象不符的禮品。2.實用性與紀念性兼顧：優(yōu)先選擇具有一定實用性的禮品，同時兼顧禮品的紀念性，能夠給受贈者留下深刻印象。3.品質(zhì)保證：確保禮品的質(zhì)量可靠，無質(zhì)量問題或安全隱患。4.價格合理：在預算范圍內(nèi)選擇價格合理的禮品，避免過度追求高價格禮品。（二）采購渠道1.集中采購：對于批量較大、通用性較強的禮品，可通過公司/組織的集中采購渠道進行采購，以獲取更優(yōu)惠的價格和更好服務。2.定點采購：與信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠的供應商建立定點采購關(guān)系，確保禮品的穩(wěn)定供應和質(zhì)量保證。3.線上采購：利用正規(guī)的電商平臺進行部分禮品的采購，但需對供應商和產(chǎn)品進行嚴格篩選和審核。（三）采購流程1.供應商選擇：根據(jù)禮品需求，由采購部門或相關(guān)負責人員通過多種渠道尋找合適的供應商，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行評估和比較，選擇確定供應商。2.簽訂采購合同：與選定的供應商簽訂采購合同，明確禮品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款，確保雙方權(quán)益。3.采購執(zhí)行：采購部門按照合同要求跟進禮品的采購進度，確保按時、按質(zhì)、按量完成采購任務。4.驗收：禮品到貨后，由相關(guān)部門或人員按照合同要求和驗收標準進行驗收，檢查禮品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求，對于驗收不合格的禮品，及時與供應商溝通處理。四、禮品贈送的登記與記錄（一）登記內(nèi)容1.禮品贈送日期：記錄禮品贈送的具體年月日。2.贈送對象：明確禮品所贈送給的個人或單位名稱。3.禮品內(nèi)容：詳細描述所贈送禮品的種類、規(guī)格、數(shù)量等信息。4.贈送原因：說明禮品贈送的業(yè)務需求、節(jié)日慶典、員工福利等具體原因。5.審批情況：記錄禮品贈送申請的審批結(jié)果，包括審批人、審批意見等。6.采購信息：如采購渠道、采購金額、供應商等相關(guān)采購信息。（二）記錄方式1.建立電子臺賬：利用財務軟件或?qū)ｉT的禮品管理系統(tǒng)建立禮品贈送電子臺賬，對上述登記內(nèi)容進行詳細記錄，便于查詢和統(tǒng)計分析。2.紙質(zhì)檔案留存：同時將禮品贈送申請表、采購合同、驗收報告等相關(guān)紙質(zhì)資料進行歸檔留存，以備查閱。五、禮品贈送的財務處理（一）費用核算1.禮品采購費用：按照實際發(fā)生的采購金額進行核算，計入相應的成本費用科目，如“業(yè)務招待費”、“員工福利費”、“宣傳費”等，具體根據(jù)禮品贈送的性質(zhì)確定。2.其他相關(guān)費用：如禮品包裝費、運輸費等與禮品贈送直接相關(guān)的費用，一并計入相應的成本費用科目。（二）賬務處理1.采購禮品時：借：庫存商品/業(yè)務招待費/員工福利費等貸：銀行存款/應付賬款等2.禮品贈送時：借：業(yè)務招待費/員工福利費等貸：庫存商品3.涉及增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情況：如果禮品贈送屬于不得抵扣進項稅額的情形，如用于個人消費等，應將已抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。借：業(yè)務招待費/員工福利費等貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（三）稅務處理1.增值稅：根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，禮品贈送屬于視同銷售行為的，應按規(guī)定計算繳納增值稅；用于個人消費等不得抵扣進項稅額的禮品贈送，已抵扣的進項稅額需轉(zhuǎn)出。2.企業(yè)所得稅：禮品贈送支出在企業(yè)所得稅前扣除時，應符合企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，按照規(guī)定的扣除標準和范圍進行扣除。如業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；員工福利費不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除等。六、禮品贈送的監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門定期對禮品贈送的費用支出進行核對和審查，檢查禮品贈送是否符合預算安排、財務處理是否正確、稅務處理是否合規(guī)等。2.審計部門審計：審計部門定期或不定期對禮品贈送活動進行審計，審查禮品贈送的決策程序、審批流程、采購過程、登記記錄等是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關(guān)監(jiān)督：按照稅務機關(guān)的要求，及時、準確地進行稅務申報和繳納，接受稅務機關(guān)對禮品贈送相關(guān)稅務處理的監(jiān)督檢查。2.社會監(jiān)督：公司/組織應保持禮品贈送活動的公開透明，接受社會公眾的監(jiān)督，對于可能存在的違規(guī)禮品贈送行為，鼓勵社會公眾進行舉報。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自贈送禮品：未按照規(guī)定的決策與審批流程進行禮品贈送申請和審批，擅自進行禮品贈送。2.超預算贈送禮品：禮品贈送費用超出已批準的預算范圍。3.禮品選擇不當：選擇不符合公司形象、質(zhì)量低劣、價格不合理等不適當?shù)亩Y品進行贈送。4.虛假記錄或隱瞞不報：在禮品贈送的登記與記錄中弄虛作假，或者隱瞞禮品贈送相關(guān)信息。5.其他違反本制度規(guī)定的行為：如違反禮品采購流程、稅務處理違規(guī)等行為。（二）處理措施1.責令改正：對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責令相關(guān)部門或人員立即改正，采取措施消除違規(guī)行為造成的影響。2.經(jīng)濟處罰：對違規(guī)責任人給予相應的經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)績效獎金、罰款等，處罰金額根據(jù)違規(guī)情節(jié)的輕重確定。3.紀律處分：根據(jù)違規(guī)情節(jié)的嚴重程度，給予違規(guī)責任人警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等紀律處分。4.法