PAGE崗前培訓財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機構(gòu)、子公司的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時、高效地處理各項業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的及時性和有效性，為公司決策提供及時準確的數(shù)據(jù)支持。5.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)工作中的職責和權(quán)限，做到責任到人，避免推諉扯皮，確保財務(wù)管理工作順利開展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織編制公司年度財務(wù)預算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動，提高資金使用效率。4.負責公司各項資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用控制措施，降低公司運營成本。6.負責公司收入與利潤的核算和管理，確保收入及時足額入賬，利潤真實準確反映公司經(jīng)營成果。7.負責公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。8.負責公司財務(wù)報表的編制、報送工作，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。9.負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司財務(wù)預算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動，提高資金使用效率。負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責公司財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計負責公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責編制公司財務(wù)報表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。負責公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用控制措施，降低公司運營成本。負責公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準確，銀行結(jié)算及時、合規(guī)。負責公司資金的收支平衡，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助會計做好公司財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正，堅持原則，保守公司商業(yè)秘密和財務(wù)信息。2.嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，不得違規(guī)操作，不得泄露公司財務(wù)機密。3.不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，積極參加培訓和學習，適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理工作的需要。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務(wù)預算。2.堅持實事求是，從實際出發(fā)，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化和市場需求，確保預算的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結(jié)合原則，各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門，共同完成預算編制工作。4.遵循穩(wěn)健性原則，合理預計收入和成本費用，確保預算具有一定的彈性和風險應(yīng)對能力。（二）預算編制流程1.預算準備階段財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定預算編制方案，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。收集、整理公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、市場信息、行業(yè)資料等相關(guān)資料，為預算編制提供依據(jù)。2.預算編制階段各部門按照預算編制方案的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。各部門將編制好的預算草案提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務(wù)預算草案。3.預算審批階段公司年度財務(wù)預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。經(jīng)董事會批準后的年度財務(wù)預算，由公司管理層下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務(wù)。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。3.預算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。4.經(jīng)董事會批準后的預算調(diào)整方案，由公司管理層下達各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。2.積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金籌集效率。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金支付1.嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過審批，確保資金支付合法、合規(guī)、合理。2.資金支付審批流程：經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理復核、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.對于重大資金支付事項，應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用安全。（三）資金結(jié)算1.加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時、準確。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風險。2.實行不相容職務(wù)分離制度，確保資金業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。3.加強對資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，確保應(yīng)收賬款及時收回。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨安全。定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，確保固定資產(chǎn)購置符合公司實際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)采購審批制度的要求，進行審批，確保固定資產(chǎn)購置合法、合規(guī)、合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定無形資產(chǎn)購置計劃，確保無形資產(chǎn)購置符合公司實際需求。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)采購審批制度的要求，進行審批，確保無形資產(chǎn)購置合法、合規(guī)、合理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置審批制度的要求，進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過市場競價、拍賣等方式進行，確保資產(chǎn)處置價值最大化。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對公司成本費用進行核算，確保成本費用核算真實、準確、完整。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。3.加強對成本費用核算的管理，定期對成本費用核算結(jié)果進行分析，為成本費用控制提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用預算、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的控制，降低公司運營成本。2.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，明確責任，確保成本費用控制目標實現(xiàn)。3.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理支出。（三）成本費用分析1.定期對公司成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。2.通過成本費用分析，提出改進措施和建議，為公司成本費用控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.加強對公司收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，正確確認收入的實現(xiàn)時間和金額，確保收入核算真實、準確、完整。3.加強對收入合同的管理，建立收入合同臺賬，及時跟蹤收入合同的執(zhí)行情況，確保收入合同的有效履行。（二）利潤管理1.加強對公司利潤的核算和管理，確保利潤真實準確反映公司經(jīng)營成果。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，正確計算公司利潤，確保利潤核算真實、準確、完整。3.加強對利潤分配的管理，按照公司董事會的決議，合理分配公司利潤，確保公司利潤分配合法、合規(guī)、合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息真實、準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保公司依法納稅。3.加強對稅務(wù)申報資料的審核和管理，確保稅務(wù)申報資料真實、準確、完整。（二）稅款繳納與核算1.按照國家有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求，及時足額繳納稅款，確保公司不發(fā)生欠稅行為。2.加強對稅款繳納的管理，建立稅款繳納臺賬，及時記錄稅款繳納情況。3.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對公司稅款進行核算，確保稅款核算真實、準確、完整。（三）稅務(wù)風險管理1.建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對，降低公司稅務(wù)風險。2.定期對公司稅務(wù)風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)管理工作合法、合規(guī)。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制公司財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。3.加強對財務(wù)報告的審核和管理，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容，全面、深入地分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為公司發(fā)展提供支持。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。3.加強對公司財務(wù)制