PAGE農村互助基金會財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范農村互助基金會（以下簡稱“基金會”）的財務行為，加強財務管理，保障基金會健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合基金會實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于農村互助基金會及其下屬各分支機構、服務網(wǎng)點等所有涉及財務活動的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映基金會財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和操作流程，保證財務工作有序進行。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受會員、監(jiān)管部門及社會公眾的監(jiān)督。5.穩(wěn)健性原則：合理安排財務收支，防范財務風險，確保基金會財務穩(wěn)健。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準基金會年度財務預算、決算報告。2.制定和修訂基金會財務管理制度。3.監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，對重大財務事項進行決策。（二）財務部門職責1.負責日常財務核算工作，編制財務報表。2.執(zhí)行財務預算，控制財務收支，定期進行財務分析。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.建立健全財務檔案管理制度，保管財務檔案資料。5.配合監(jiān)管部門和審計機構的檢查、審計工作。（三）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好本部門的財務收支管理工作，及時提供相關財務資料。2.嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保各項費用支出合規(guī)合理。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年年末，財務部門應根據(jù)基金會發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務計劃，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資金預算等內容，并詳細說明預算編制依據(jù)和計算方法。3.各部門應根據(jù)本部門業(yè)務情況，配合財務部門編制部門預算，經(jīng)審核匯總后形成基金會年度財務預算。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應認真審議預算草案，提出修改意見和建議，經(jīng)修改完善后批準執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調整1.各部門應嚴格按照批準的財務預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報理事會審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受社會各界的捐贈，應開具合法有效的捐贈票據(jù)。2.對捐贈收入進行分類核算，分別記錄捐贈項目、捐贈金額、捐贈人等信息。3.加強對捐贈收入的管理，確保捐贈資金專款專用，按照捐贈人的意愿使用。（二）會費收入1.按照規(guī)定標準收取會員會費，及時足額入賬。2.對會費收入進行明細核算，記錄會員名稱、會費金額、繳費時間等信息。3.定期核對會員會費繳納情況，催繳欠費會員。（三）其他收入1.基金會開展業(yè)務活動取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.對其他收入進行分類登記，確保收入來源清晰、準確。五、支出管理（一）支出審批1.基金會各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，分管領導審批；重大支出需經(jīng)理事會審議批準。3.支出審批應嚴格把關，確保支出合法合規(guī)、真實合理。（二）費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷費用應及時入賬，按照費用性質進行分類核算。（三）專項資金支出1.對于專項資金，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理，單獨核算。2.專項資金支出應嚴格按照項目預算執(zhí)行，確保資金用于指定項目。3.定期對專項資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保資金使用效益。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)基金會發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式。2.加強與捐贈人、會員及其他相關方的溝通與合作，積極籌集資金。3.確保資金籌集合法合規(guī)，防范非法集資等風險。（二）資金存放1.選擇合適的金融機構存放資金，確保資金安全。2.定期對資金存放情況進行檢查，評估資金存放風險。3.按照規(guī)定辦理資金存儲手續(xù)，簽訂相關協(xié)議。（三）資金使用1.嚴格按照財務預算和審批程序使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)。2.加強對資金使用過程的監(jiān)控，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。3.定期對資金使用情況進行統(tǒng)計和分析，為決策提供依據(jù)。七）財務風險管理（一）風險識別與評估1.定期對基金會面臨的財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.分析風險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，制定相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.針對不同類型的財務風險，采取相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.建立健全風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財務風險。（三）內部控制1.建立健全內部控制制度，加強對財務活動的內部控制。2.明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務操作流程，防止財務舞弊行為的發(fā)生。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實反映基金會財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)準確、內容完整。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核、理事會審議后對外披露。（二）財務分析1.定期對基金會財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容，為決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務分析結果，提出改進財務管理工作的建議和措施。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.理事會應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，對重大財務事項進行監(jiān)督檢查。（二）外部審計1.基金會應按照規(guī)定接受外部審計機構的審計，確保財務信息真實、合法、合規(guī)。2.配合審計機構做好審計工作，提供相關資料和信息，對審計提出的問題及時整改。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與保管1.財務部門應定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，保證檔案安全。3.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，期滿后按照相關規(guī)定進行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.嚴格執(zhí)行財務檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)批準不得查閱和借閱財務檔案。2.查閱和借閱財務檔案時，應辦理相關手續(xù)，注明查