PAGE船運公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范船運公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于船運公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和全資子公司?？毓勺庸究蓞⒄請?zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、真實、完整的基礎(chǔ)上，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，制定和完善公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.開展財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的財務(wù)可行性研究。5.負(fù)責(zé)公司成本費用的控制與管理，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督成本費用支出，降低公司運營成本。6.加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全與完整。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。8.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等部門的檢查與審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，組織制定和實施公司財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析與報告。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)與管理，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算與管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)檔案的完整、安全與有序存放。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付與保管，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記銀行存款日記賬，定期核對銀行賬戶余額。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合船運公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和船運業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目體系。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和使用方法進(jìn)行使用，確保會計信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，按照會計制度規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。3.及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報送財務(wù)報表，確保各方及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款審批順利通過。4.發(fā)行債券或股權(quán)融資時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。根據(jù)資金需求情況，合理確定資金儲備水平，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的及時、準(zhǔn)確和安全。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理意識，識別和評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，降低資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用主要包括船舶運營成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.船舶運營成本包括燃油費、港口費、船員薪酬、船舶折舊費等。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員薪酬等。銷售費用包括市場推廣費、銷售傭金等。財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。3.按照成本費用核算對象和項目，準(zhǔn)確歸集和核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。（二）成本費用預(yù)算管理1.每年末，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度成本費用預(yù)算。2.財務(wù)部門對各部門上報的成本費用預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度成本費用預(yù)算草案。3.公司年度成本費用預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。4.定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制責(zé)任制度，明確各部門和人員在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。3.優(yōu)化船舶運營流程，降低船舶運營成本。加強(qiáng)船舶維護(hù)保養(yǎng)，提高船舶運營效率，降低燃油消耗和維修費用。4.加強(qiáng)管理費用控制，精簡管理機(jī)構(gòu)，減少不必要的管理人員，降低辦公費用、差旅費等支出。5.合理制定銷售費用預(yù)算，加強(qiáng)市場推廣費用的管理，提高銷售費用的使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括船舶、車輛、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)購置預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和一致性。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照公司采購計劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。采購后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，入庫存儲。4.加強(qiáng)存貨保管，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.合理確定存貨儲備水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨資金占用成本。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等管理。3.按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。4.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行管理和核算。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計達(dá)到公司注冊資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)實際情況，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例或公司章程規(guī)定的方式，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果，編制利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案，由公司董事會負(fù)責(zé)組織實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。不得逾期申報或漏報稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理意識，識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。3.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（三）稅務(wù)檔案管理1.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)檔案。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，確保稅務(wù)檔案的完整、安全與有序存放。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序。3.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和方法。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3