PAGE純凈水廠財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范純凈水廠的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本廠實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：各項財務活動應符合規(guī)范的流程和標準。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：以提高經(jīng)濟效益為中心，合理配置資源。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責本廠財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行本廠財務管理制度和流程。3.編制財務預算、財務報表，進行財務分析和預測。4.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.參與本廠經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，審核財務報表和報告。負責資金管理、稅務籌劃、財務風險控制等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與本廠經(jīng)濟決策。2.會計負責財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和本廠實際情況設置會計科目。（三）財務報表編制1.每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.每季度編制財務分析報告，對本廠財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。3.每年編制年度財務決算報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表（含利潤分配表）、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。(四)會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.賬簿應按照規(guī)定的格式和方法登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。3.定期進行賬賬核對、賬實核對和賬證核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.財務檔案應按照規(guī)定的期限和要求進行整理、歸檔和保管，不得擅自銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)本廠發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極爭取銀行貸款、發(fā)行債券等融資渠道，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金安全和合理使用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。2.資金使用應遵循“?？顚Ｓ?、節(jié)約高效”的原則，確保資金用于本廠生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。3.嚴格控制費用支出，對各項費用進行預算管理，確保費用支出合理合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.加強資金結(jié)算管理，確保資金收付及時、準確、安全。2.嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)的使用。3.定期對銀行賬戶進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.實行不相容職務分離制度，確保資金安全。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料、人工、制造費用等。2.銷售費用：包括廣告宣傳、銷售傭金、運輸費等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.成本費用預算管理每年編制成本費用預算，明確各項成本費用的控制目標。將成本費用預算分解到各部門，作為考核各部門業(yè)績的重要依據(jù)。定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.成本費用核算與分析建立健全成本費用核算制度，準確核算各項成本費用。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。3.成本費用控制方法采用標準成本法、作業(yè)成本法等先進的成本控制方法，加強對生產(chǎn)成本的控制。優(yōu)化采購流程，降低原材料采購成本。加強人力資源管理，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。嚴格控制費用支出，杜絕浪費和不合理開支。六、銷售與收款管理制度（一）銷售政策制定1.根據(jù)市場需求和本廠實際情況，制定合理的銷售政策和價格策略。2.明確銷售目標和銷售計劃，確保銷售任務的完成。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估。2.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等。3.加強銷售合同的執(zhí)行和跟蹤，確保合同按時履行。（三）銷售收款管理1.建立銷售收款臺賬，及時記錄銷售收款情況。2.加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行清查和催收。3.對逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行處理，如發(fā)函催收、法律訴訟等。（四）銷售與收款內(nèi)部控制1.建立健全銷售與收款內(nèi)部控制制度，加強對銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.實行不相容職務分離制度，確保銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性和準確性。3.定期對銷售與收款內(nèi)部控制制度進行檢查和評價。七、采購與付款管理制度（一）采購計劃制定1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定合理的采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。（二）供應商管理1.建立供應商檔案，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和管理。2.定期對供應商進行考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。（三）采購合同管理1.簽訂采購合同前，應對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期等進行審核。2.采購合同應明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等。3.加強采購合同的執(zhí)行和跟蹤，確保合同按時履行。（四）采購付款管理1.建立采購付款臺賬，及時記錄采購付款情況。2.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款管理。3.對采購付款進行審核，確保付款的真實性、合法性和準確性。（五）采購與付款內(nèi)部控制1.建立健全采購與付款內(nèi)部控制制度，加強對采購與付款環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.實行不相容職務分離制度，確保采購與付款業(yè)務的真實性、合法性和準確性。3.定期對采購與付款內(nèi)部控制制度進行檢查和評價。八、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.根據(jù)本廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用。3.對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的方法進行攤銷。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.對清查和盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理，如調(diào)整賬務、報廢處置等。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（六）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1.建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、清查、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.實行不相容職務分離制度，確保固定資產(chǎn)管理的真實性、合法性和準確性。3.定期對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度進行檢查和評價。九、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃與風險管理1.合理進行稅務籌劃，降低本廠稅負。2.加強稅務風險管理，防范稅務風險。3.及時了解國家稅收政策的變化，調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務檔案管理1.建立健全稅務檔案管理制度，對稅務登記證、納稅申報表、發(fā)票等稅務資料進行整理、歸檔和保管。2.稅務檔案應按照規(guī)定的期限和要求進行保存，不得擅自銷毀。（四）稅務內(nèi)部控制1.建立健全稅務內(nèi)部控制制度，加強對稅務申報、繳納、籌劃等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。2.實行不相容職務分離制度，確保稅務業(yè)務的真實性、合法性和準確性。3.定期對稅務內(nèi)部控制制度進行檢查和評價。十、財務分析與評價制度（一）財務分析內(nèi)容1.財務狀況分析：包括資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、償債能力、營運能力等分析。2.經(jīng)營成果分析：包括收入、成本、利潤等分析。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入、流出、凈流量等分析。（二）財務分析方法1.比較分析法：將本廠財務數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平或歷史數(shù)據(jù)進行比較。2.比率分析法：計算各項財務比率，如償債比率、營運比率、盈利比率等。3.趨勢分析法：分析本廠財務數(shù)據(jù)的變化趨勢。（三）財務評價指標1.償債能力指標：如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。2.營運能力指標：如應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力指標：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。（四）財務分析報告編制1.定期編制財務分析報告，對本廠財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。2.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。3.財務分析報告應及時報送本廠管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。十一、財務監(jiān)督與審計制度（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.本廠財務部門應加強對各項財務活動的監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性。2.定期對本廠財務狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對本廠財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應定期進行，審計內(nèi)容包括財務審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況