PAGE辦公樓物業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本辦公樓物業(yè)管理公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本辦公樓物業(yè)管理公司及其下屬各部門、各項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，具備相應(yīng)的會計專業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定公司財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策的參與和支持，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析和建議。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司的成本核算、費用控制、預(yù)算編制等工作，為公司的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等的保管工作，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎金等的發(fā)放工作，確保員工工資按時足額發(fā)放。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等內(nèi)容，并明確各項預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)和編制方法。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.預(yù)算考核公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤增長率等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。（二）收入管理制度1.物業(yè)管理費收入物業(yè)管理費是公司的主要收入來源，應(yīng)按照合同約定及時足額收取。財務(wù)部應(yīng)建立物業(yè)管理費臺賬，詳細(xì)記錄每戶業(yè)主的繳費情況。物業(yè)管理費的收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合物價部門的規(guī)定，并在合同中明確約定。如因特殊情況需要調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并提前向業(yè)主公告。2.其他收入公司的其他收入包括停車費收入、廣告費收入、房屋租金收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入的合法性和真實性。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)控和管理，及時催收款項，防止收入流失。（三）成本費用管理制度1.成本核算公司應(yīng)建立成本核算制度，對物業(yè)管理過程中的各項成本進(jìn)行核算和分析。成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計入成本，間接成本應(yīng)按照一定的方法分?jǐn)傆嬋氤杀?。財?wù)部應(yīng)定期編制成本報表，反映公司的成本構(gòu)成和成本變動情況，為公司的成本控制提供依據(jù)。2.費用控制公司應(yīng)建立費用控制制度，對各項費用進(jìn)行嚴(yán)格控制。費用控制應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開支”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和必要性。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對費用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。同時，應(yīng)定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。3.成本費用分析公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為公司的成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益等進(jìn)行分析評價。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集應(yīng)遵循“適度負(fù)債、風(fēng)險可控”的原則，通過銀行貸款（如有）、股東出資等方式籌集資金。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，合理安排資金籌集時間和規(guī)模，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。2.資金使用公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和安全性。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用和浪費。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過規(guī)定限額的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的管理，確保資金結(jié)算的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保銀行賬戶余額與賬面余額相符。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循“必要性、合理性、效益性”的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的管理，審核購置計劃和預(yù)算，確保固定資產(chǎn)購置的資金來源合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時，應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括實地盤點、核對賬目等內(nèi)容。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。同時，應(yīng)分析固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。（六）財務(wù)審批制度1.審批原則公司應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確財務(wù)審批的原則、流程和審批權(quán)限。財務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范有序”的原則，確保財務(wù)審批的公正性和嚴(yán)肅性。2.審批流程各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，費用支出應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再報財務(wù)部審核，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大費用支出或涉及金額較大的經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.審批權(quán)限公司應(yīng)根據(jù)費用支出的金額大小和性質(zhì)，明確不同層級人員的審批權(quán)限。一般情況下，金額較小的費用支出由部門負(fù)責(zé)人審批，金額較大的費用支出由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于超出審批權(quán)限的費用支出，應(yīng)報上級領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。四、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.核算原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則。財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)核算的管理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.核算方法公司應(yīng)采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，定期編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。（二）財務(wù)報告1.報告種類公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及附注等內(nèi)容。2.報告編制財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者提供財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的公開透明。3.報告分析公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，找出公司經(jīng)營過程中的問題和風(fēng)險，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)報告分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法等方法，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評價。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)公司應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算情況、資金使用情況等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和真實性。內(nèi)部審計部門應(yīng)加強(qiáng)對公司內(nèi)部控制制度的評價和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，及時提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)公司應(yīng)接受外部相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政部門、審計部門等。2.監(jiān)督內(nèi)容公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)部門的要求，及時、準(zhǔn)