PAGE股份制私營企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范股份制私營企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)財務工作的有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保護投資者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本股份制私營企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應當準確無誤，保證財務信息的可靠性。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置內部機構，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和考核，以保持專業(yè)素養(yǎng)。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守企業(yè)財務秘密。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結合本企業(yè)的實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。2.會計核算應采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。（二）會計科目設置1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目設置總賬和明細賬，并根據(jù)企業(yè)的實際情況進行適當?shù)难a充和調整。2.會計科目的使用應遵循會計準則和會計制度的規(guī)定，確保會計信息的準確性和一致性。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準確性。2.企業(yè)應按照規(guī)定設置賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應定期進行核對和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務報告1.企業(yè)應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關附表和附注。財務報告應真實、完整、準確，反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報告應按照規(guī)定的時間和程序報送企業(yè)管理層、股東以及相關政府部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.企業(yè)應建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，并做到日清月結。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.企業(yè)應制定現(xiàn)金使用審批制度，明確現(xiàn)金支出的審批流程和權限。對于大額現(xiàn)金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定的程序辦理。2.企業(yè)應定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.企業(yè)應加強對銀行存款的安全管理，設置必要的安全防范措施，防止銀行存款被盜用或挪用。（三）資金預算與控制1.企業(yè)應編制年度資金預算，合理安排資金的收支，確保企業(yè)資金的平衡和穩(wěn)定。資金預算應包括現(xiàn)金預算、銀行存款預算等主要內容。2.企業(yè)應加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對于超出預算的資金支出，應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。企業(yè)應加強對應收及預付款項的管理，定期進行賬齡分析，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。企業(yè)應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)管理制度應包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、核算、折舊、處置等方面的規(guī)定。2.企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行處理，并調整相關賬目。3.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。（三）無形資產(chǎn)1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，制定無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)管理制度應包括無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷、處置等方面的規(guī)定。2.企業(yè)應定期對無形資產(chǎn)進行評估，核實無形資產(chǎn)的價值和使用狀況，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對于無形資產(chǎn)的攤銷，應按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和合理性。六、成本費用管理（一）成本核算1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，制定成本核算制度。成本核算制度應包括成本核算對象、成本項目、成本計算方法等方面的規(guī)定。2.企業(yè)應加強對成本核算的管理，準確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準確性和合理性。（二）費用控制1.企業(yè)應建立健全費用管理制度，明確費用開支的范圍和標準，加強對費用支出的審批和控制。2.企業(yè)應定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題，降低費用水平。七、利潤分配（一）利潤分配原則企業(yè)的利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和員工等各方的利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證企業(yè)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重企業(yè)的積累。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補企業(yè)虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉增資本。3.提取任意盈余公積。企業(yè)可根據(jù)實際情況提取任意盈余公積，用于企業(yè)的特定用途。4.向投資者分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內容進行納稅申報。2.企業(yè)應如實申報納稅事項，確保納稅申報的準確性和完整性。（二）稅款繳納1.企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.企業(yè)應加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合法性和合規(guī)性。（三）稅務風險管理1.企業(yè)應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.企業(yè)應定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題，避免稅務風險的發(fā)生。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務審計制度、財務信息披露制度等方面的規(guī)定。2.企業(yè)應定期對財務活動進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范和有序