PAGE天立小學(xué)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范天立小學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于天立小學(xué)及其所屬各部門、各班級(jí)、各項(xiàng)目組等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排學(xué)校各項(xiàng)支出。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。預(yù)算管理1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目和金額。預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整預(yù)算。各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理安排本部門各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)先由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織征收，確保收入及時(shí)足額入賬。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得虛開、多開或不開票據(jù)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收入的管理和核算，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。2.支出審批學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。支出審批應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理、合規(guī)。人員支出應(yīng)按照國(guó)家工資政策和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；公用支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校工作需要和實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩?.支出報(bào)銷報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程和要求，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延或積壓。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)校應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，合理安排資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度。購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收、入賬，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)和清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)正常使用和安全完整。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。負(fù)債管理1.負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理要求學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校不得擅自舉債，確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批，并報(bào)財(cái)政部門備案。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和核算，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，確保負(fù)債真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、收費(fèi)票據(jù)等。2.檔案管理要求財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔