PAGE適合小規(guī)模企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司各項財務工作有序進行，提高資金使用效益，保護公司資產(chǎn)安全，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時、準確的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面領導和管理公司的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負責公司的會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確和及時。3.出納人員：負責公司的現(xiàn)金收付、銀行結算、資金保管等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責組織制定和完善公司財務管理制度、內部控制制度，確保公司財務工作規(guī)范有序。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，提出改進措施。組織公司財務報表的編制和分析，為公司管理層提供準確、及時的財務信息和決策支持。負責公司資金的籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益，確保公司資金安全。組織開展財務審計、稅務籌劃等工作，加強與稅務機關、審計機構等外部單位的溝通協(xié)調。負責財務部門團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括設置會計科目、復式記賬、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報表等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權拒絕受理，并及時向財務負責人報告。定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負責編制稅務申報表，按時繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。協(xié)助財務負責人編制財務預算、財務分析報告等，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員崗位職責嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查明原因并進行處理。協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是原則，充分考慮公司內外部環(huán)境變化和歷史數(shù)據(jù)，確保預算指標的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結合的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程每年[具體時間]，公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)預算等，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層對財務預算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和實際情況進行調整和完善，形成公司年度財務預算方案。公司年度財務預算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的年度財務預算方案組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時跟蹤和記錄，及時掌握預算執(zhí)行進度。2.預算監(jiān)控公司建立預算監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。財務部門應定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，為公司管理層決策提供依據(jù)。（三）預算調整1.調整條件當公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求變化、政策調整、不可抗力等，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可以對預算進行調整。2.調整流程各部門根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。財務部門將審核后的預算調整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徸h，公司管理層根據(jù)實際情況進行審批。公司管理層批準預算調整申請后，財務部門及時調整預算，并下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.銷售業(yè)務銷售部門負責簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款，并及時將銷售合同副本提交給財務部門。財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認銷售收入，并進行賬務處理。銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款及時收回。2.其他業(yè)務收入公司其他業(yè)務收入包括出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入、提供勞務收入等。相關業(yè)務部門負責其他業(yè)務收入的確認和計量，并及時將相關信息提交給財務部門。財務部門對其他業(yè)務收入進行統(tǒng)一核算和管理，確保收入準確入賬。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：公司在進行成本費用核算時，應將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。（二）成本費用分類與核算1.成本分類與核算公司成本主要包括生產(chǎn)成本、制造費用等。生產(chǎn)成本核算直接材料、直接人工和制造費用等成本項目，按照產(chǎn)品品種或批次進行明細核算。制造費用核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費等，按照費用項目進行明細核算，并按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。2.費用分類與核算公司費用主要包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等，按照費用項目進行明細核算。銷售費用核算公司銷售部門為銷售產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、廣告費、業(yè)務招待費等，按照費用項目進行明細核算。財務費用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等，按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制與管理1.成本費用控制原則建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的全過程管理。采用科學合理的成本費用控制方法，如標準成本法、作業(yè)成本法等，降低成本費用水平。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，確保成本費用支出不超過預算指標。2.成本費用控制措施采購部門應加強對原材料采購的管理，通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。生產(chǎn)部門應優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。各部門應嚴格控制費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理貨幣資金收付業(yè)務，確保貨幣資金安全。財務部門應定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款銷售部門應加強對應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。采購部門應合理控制存貨采購量，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應加強對存貨的出入庫管理，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。財務部門應按照規(guī)定的方法對存貨進行計價核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與折舊公司固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。財務部門應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，并進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)清查與處置公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在的問題，并進行處理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價，并按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。財務部門應定期對無形資產(chǎn)進行攤銷，并進行賬務處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準確、及時，避免逾期申報和漏報。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.財務部門應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務風險可控。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，避免稅務處罰。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)準確、內容完整、報送及時，為公司管理層和外部利益相關者提供真實、可靠的財務信息。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。九、內部控制與審計（一）內部控制1.建立健全公司內部控制制度，明確各部門和各