PAGE小規(guī)模合伙公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模合伙公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，保護合伙人的合法權(quán)益，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體合伙人、員工以及與公司財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.權(quán)責(zé)分明原則：明確各合伙人、部門及人員在財務(wù)工作中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由合伙人會議選舉產(chǎn)生，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員：負責(zé)公司會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)信息準確、及時。3.出納人員：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、利潤分配等方案進行財務(wù)分析和風(fēng)險評估。負責(zé)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。定期對公司財務(wù)狀況進行分析總結(jié)，向合伙人會議匯報財務(wù)工作情況，提出改進建議。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的錯誤。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)負責(zé)人。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、會計核算原則與方法（一）會計核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。3.歷史成本原則：各項財產(chǎn)物資應(yīng)當按取得時的實際成本計價，物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為資本性支出。（二）會計核算方法1.會計憑證：公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐筆登記。3.財務(wù)報表：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，并經(jīng)注冊會計師審計。四、資金管理（一）資金籌集1.合伙人出資：合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、出資額和出資時間履行出資義務(wù)。出資方式可以是貨幣資金、實物資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等。合伙人出資應(yīng)經(jīng)驗資機構(gòu)驗資，并出具驗資報告。2.其他籌資方式：公司根據(jù)經(jīng)營需要，可通過銀行貸款、融資租賃等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確?；I資渠道合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金審批流程公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報總經(jīng)理審批；重大支出由合伙人會議審議通過后，報總經(jīng)理審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對資金支出的合理性、必要性、合法性進行審核，確保資金使用符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。2.資金支付方式公司資金支付應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。出納人員應(yīng)嚴格按照審批后的支付申請進行資金支付，確保支付金額、支付對象、支付方式等與審批內(nèi)容一致。（三）資金預(yù)算與控制1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)合伙人會議審議通過后執(zhí)行。2.資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：公司應(yīng)加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管及發(fā)出制度。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和經(jīng)濟分析，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司經(jīng)營需要和經(jīng)濟效益原則。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更折舊方法，應(yīng)經(jīng)合伙人會議審議通過，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并按照合同或協(xié)議約定支付款項。無形資產(chǎn)取得后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并建立無形資產(chǎn)卡片。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更攤銷方法，應(yīng)經(jīng)合伙人會議審議通過，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.無形資產(chǎn)處置：公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保處置價格合理。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用確認原則：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則確認成本費用，凡是為取得收入而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為成本費用進行核算。2.成本費用分類原則：公司應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，如生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，編制成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項目，明確成本費用控制目標。2.成本費用審批：公司各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批人應(yīng)嚴格審核成本費用支出的合理性、必要性、合法性，確保成本費用支出符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.成本費用分析與考核：財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并采取有效措施進行改進。對成本費用控制較好的部門和個人，應(yīng)給予獎勵；對成本費用控制不力的部門和個人，應(yīng)進行批評教育和處罰。七、收入與利潤分配管理（一）收入管理1.收入確認原則：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入與成本費用配比原則確認收入。凡是符合收入確認條件的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)及時確認收入。2.收入核算方法：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對收入進行核算。收入核算應(yīng)準確、完整，不得隱瞞或虛報收入。（二）利潤分配管理1.利潤分配原則：公司利潤分配應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例和分配方式進行分配。利潤分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保各合伙人的合法權(quán)益。2.利潤分配程序公司應(yīng)在年度終了后，按照國家規(guī)定進行所得稅匯算清繳，計算出應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。公司應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例和分配方式，計算出各合伙人應(yīng)分得的利潤。公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行利潤分配，將利潤分配給各合伙人，并辦理相關(guān)手續(xù)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告編制要求：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報財務(wù)信息。2.財務(wù)報告報送與披露：公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，將財務(wù)報告報送合伙人會議、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。如公司為上市公司，還應(yīng)按照證券監(jiān)管部門的要求，及時披露財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，應(yīng)揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險，并提出改進建議和措施。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務(wù)分析人員應(yīng)根據(jù)公司實際情況，選擇合適的分析方法，確保財務(wù)分析結(jié)果準確、客觀。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況