PAGE小建材公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小建材公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小建材公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)制度的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。3.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)和繳納稅款。7.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)政策。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)報(bào)告，審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算和申報(bào)工作，依法計(jì)算繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。2.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司管理層。（五）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期整理、裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、借閱財(cái)務(wù)檔案。查閱、借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保公司資金需求。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.公司籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。4.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。2.定期進(jìn)行資金清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨包括原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理流程。3.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)處理閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，并對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估、入賬、攤銷等管理。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄成本發(fā)生情況，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.建立費(fèi)用管理制度，并明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開支。3.對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類核算，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，提高費(fèi)用使用效益。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用控制的監(jiān)督和考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.鼓勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，降低公司成本費(fèi)用。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)。2.利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。3.定期對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，了解公司經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定利潤(rùn)分配方案，兼顧公司發(fā)展和投資者利益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅款繳納1.按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫。2.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和處理決定，應(yīng)及時(shí)執(zhí)行，如有異議，應(yīng)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的問題和不足，提出改進(jìn)建議和措施。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，