PAGE園區(qū)財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范園區(qū)財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障園區(qū)各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合園區(qū)實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于園區(qū)內(nèi)所有部門及所屬單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：園區(qū)財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映園區(qū)財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高園區(qū)經(jīng)濟效益和社會效益。5.公開性原則：定期公開財務信息，接受園區(qū)內(nèi)各部門及社會公眾的監(jiān)督。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置園區(qū)設立獨立的財務管理部門，負責園區(qū)的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責全面管理園區(qū)財務工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和園區(qū)財務制度，組織制定和完善園區(qū)財務管理制度及相關(guān)實施細則。負責編制園區(qū)年度財務預算和財務決算報告，審核各項財務收支計劃，確保園區(qū)財務活動符合預算安排。定期分析園區(qū)財務狀況，為園區(qū)領導決策提供財務數(shù)據(jù)支持和建議，參與園區(qū)重大經(jīng)濟決策的研究和論證。組織財務人員進行業(yè)務培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策變化，確保園區(qū)財務工作合法合規(guī)。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和園區(qū)財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料。協(xié)助財務負責人做好財務預算編制、執(zhí)行和分析工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和資料。3.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。負責銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序辦理報銷業(yè)務，審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、票據(jù)傳遞等。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保園區(qū)各項工作所需資金。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵工作的資金需求。結(jié)合園區(qū)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學預測收支情況，提高預算的準確性和前瞻性。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法，根據(jù)園區(qū)實際情況和發(fā)展需求，對各項收入和支出進行詳細測算。收入預算應根據(jù)園區(qū)業(yè)務發(fā)展趨勢、市場變化等因素進行預測，確保收入目標合理可行。支出預算應按照項目內(nèi)容和用途進行分類編制，明確各項支出的預算金額和資金來源。3.預算編制程序每年[具體時間]前，園區(qū)各部門應根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合園區(qū)整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制園區(qū)年度預算草案。園區(qū)年度預算草案經(jīng)園區(qū)領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.園區(qū)各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務管理部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向園區(qū)領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致園區(qū)預算收支項目必須進行調(diào)整的。園區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。不可抗力因素導致預算執(zhí)行無法按原計劃進行的。2.預算調(diào)整的程序由提出調(diào)整預算的部門或單位編制預算調(diào)整方案，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響。財務管理部門對預算調(diào)整方案進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整方案經(jīng)園區(qū)領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍園區(qū)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批準的預算和資金撥付文件確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的收入，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認。3.經(jīng)營收入按照實際收到的款項確認，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的收入，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認。5.其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理措施1.加強對各項收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，明確經(jīng)營項目、收費標準、收入分配等事項，確保經(jīng)營收入合法合規(guī)。4.及時足額收取各項收入，加強對收入款項的催收和清理，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類園區(qū)支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指為保障園區(qū)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費用報銷經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報分管領導審批。分管領導審批通過后，報財務負責人審核。財務負責人審核無誤后，報園區(qū)領導審批。園區(qū)領導審批通過后，出納人員予以報銷。2.專項經(jīng)費支出項目負責人根據(jù)項目預算和實際工作需要，編制專項經(jīng)費支出計劃，報財務管理部門審核。財務管理部門審核通過后，報園區(qū)領導審批。項目負責人按照批準的支出計劃組織實施項目，嚴格控制經(jīng)費支出，確保?？顚Ｓ?。項目完成后，項目負責人應及時辦理項目決算，提交決算報告和相關(guān)資料，經(jīng)財務管理部門審核后報園區(qū)領導審批。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和園區(qū)財務制度，規(guī)范支出行為，確保支出合法合規(guī)。2.加強對各項支出的預算控制，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。3.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，加強對支出的審核把關(guān)。4.加強對支出的核算和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。5.嚴格控制差旅費、會議費、培訓費等一般性支出，按照規(guī)定標準執(zhí)行，杜絕鋪張浪費。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類園區(qū)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后報財務管理部門。2.財務管理部門根據(jù)園區(qū)預算和資金狀況，對資產(chǎn)購置申請進行審核，報園區(qū)領導審批后組織實施。3.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并將相關(guān)資料移交財務管理部門進行賬務處理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全完整和合理使用。2.資產(chǎn)使用責任人應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.財務管理部門應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，經(jīng)部門負責人審核后報財務管理部門。3.財務管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報園區(qū)領導審批。4.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳園區(qū)財務，按照規(guī)定進行賬務處理。七、財務報告與分析（一）財務報告1.園區(qū)應定期編制財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和園區(qū)財務制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、園區(qū)領導審批后對外報送。（二）財務分析1.財務管理部門應定期對園區(qū)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為園區(qū)領導決策提供參考依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容主要包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示存在的問題和原因，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.園區(qū)應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務管理部門應定期對園區(qū)財務制度執(zhí)