PAGE國資委財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國資委所監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，確保國有資產(chǎn)保值增值，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于國資委直接監(jiān)管的各類國有企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司及其下屬各級子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等。4.效益性原則：注重成本效益分析，追求企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，同時兼顧社會效益。5.風(fēng)險防控原則：建立健全風(fēng)險預(yù)警和防控機制，有效防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）國資委職責(zé)1.制定企業(yè)財務(wù)管理制度和政策，指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.對企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算進行審核和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動符合國家戰(zhàn)略和宏觀政策要求。3.監(jiān)督企業(yè)財務(wù)信息披露，保障投資者和社會公眾的知情權(quán)。4.考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，根據(jù)財務(wù)指標對企業(yè)負責(zé)人進行獎懲。（二）企業(yè)職責(zé)1.依據(jù)國家法律法規(guī)和本制度，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，并報國資委備案。2.組織實施企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，加強預(yù)算管理和控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作，真實、準確、及時地編制財務(wù)報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)按照國資委的要求，結(jié)合自身戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要指標，并細化到各部門和各業(yè)務(wù)板塊。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.嚴格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報國資委審核批準，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，不得非法集資。3.加強對籌資活動的風(fēng)險管理，評估籌資風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、浪費等行為。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴禁違規(guī)開設(shè)賬戶。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險預(yù)警機制，防范資金結(jié)算風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收款項管理應(yīng)加強對客戶信用評估，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，加強存貨盤點和清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認、計量和攤銷。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和成本核算辦法，準確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的受益期間。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并加以解決。（三）成本費用報銷1.企業(yè)應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.嚴格審核成本費用報銷憑證，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧國家、企業(yè)和投資者的利益。2.利潤分配應(yīng)注重可持續(xù)發(fā)展，合理留存利潤用于企業(yè)發(fā)展。（二）利潤分配程序1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行利潤分配，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。2.利潤分配方案應(yīng)報國資委備案。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。（二）財務(wù)報告審計1.企業(yè)年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計。2.會計師事務(wù)所應(yīng)按照獨立審計準則的要求進行審計，出具審計報告。（三）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照國資委的要求，及時披露財務(wù)信息，確保信息披露的真實、準確、完整。2.信息披露應(yīng)采用多種方式，包括國資委網(wǎng)站、企業(yè)官網(wǎng)等，方便投資者和社會公眾查閱。九、財務(wù)監(jiān)督與考核（一）財務(wù)監(jiān)督1.國資委對企業(yè)財務(wù)活動進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促企業(yè)整改。2.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部審計和監(jiān)督。（二）財務(wù)考核1.國資委根據(jù)企業(yè)