PAGE河南省行政機關財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范河南省行政機關的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政機關各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本省實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省各級行政機關及其所屬獨立核算的事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋行政機關的各項財務收支，確保財務管理的完整性。4.準確性原則：財務數據應當準確無誤，不得虛報、漏報、瞞報。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。（四）財務管理體制1.行政機關實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。2.各級行政機關財務部門負責本單位的財務管理工作，接受同級財政部門和上級主管部門的指導和監(jiān)督。二、預算管理（一）預算編制1.行政機關應當根據國家和本省有關規(guī)定，結合本單位的職責、任務和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度預算。2.預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制應當按照規(guī)定的程序進行，經單位負責人審核后，報同級財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.行政機關應當嚴格執(zhí)行經批準的預算，不得擅自調整預算。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序報經批準。3.行政機關應當加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調整1.預算調整應當符合國家和本省有關規(guī)定，調整幅度較大的，應當報經同級財政部門審批。2.預算調整應當按照規(guī)定的程序進行，經單位負責人審核后，報同級財政部門審批。（四）決算管理1.行政機關應當按照規(guī)定編制年度決算，如實反映年度預算執(zhí)行情況。2.決算編制應當按照規(guī)定的程序進行，經單位負責人審核后，報同級財政部門審批。3.行政機關應當加強對決算的分析和評價工作，總結經驗教訓，提高財務管理水平。三、收入管理（一）收入范圍行政機關的收入包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資產有償使用收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.收入應當及時足額上繳國庫或者財政專戶，不得截留、挪用。3.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，杜絕坐收坐支現象。（三）收入票據管理1.行政機關應當按照規(guī)定使用財政部門統一印制的票據。2.票據應當妥善保管，不得丟失、損毀。3.票據使用完畢后，應當及時交回財政部門核銷。四、支出管理（一）支出范圍行政機關的支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家和本省有關規(guī)定，按照批準的預算和用途使用資金。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.加強支出的審批和控制，確保支出的真實性、合法性和合理性。（三）人員經費支出管理1.人員經費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.人員經費支出應當按照國家和本省有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高標準。3.工資核算：財務部門應依據人事部門提供的人員工資變動信息，準確核算工資數額，確保工資按時足額發(fā)放。工資發(fā)放應通過銀行代發(fā)等規(guī)范方式進行，確保工資發(fā)放記錄清晰可查。4.津貼補貼管理：嚴格按照國家和地方政策規(guī)定發(fā)放津貼補貼，明確津貼補貼的發(fā)放范圍、標準和條件。建立津貼補貼發(fā)放臺賬，詳細記錄發(fā)放時間、金額、人員等信息，確保津貼補貼發(fā)放的準確性和合規(guī)性。5.獎金發(fā)放：依據績效考核結果和相關規(guī)定發(fā)放獎金，制定科學合理的績效考核制度，明確獎金發(fā)放的依據和標準。獎金發(fā)放應經相關部門審核批準，確保獎金發(fā)放公平公正、符合規(guī)定。6.社會保障繳費：按照國家規(guī)定的比例和基數，及時足額繳納各項社會保障費用，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等。定期與社保部門核對繳費信息，確保繳費記錄準確無誤。（四）公用經費支出管理1.公用經費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。2.公用經費支出應當按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。3.辦公費管理：明確辦公費的開支范圍，如辦公用品、辦公設備購置等。建立辦公用品采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本。定期對辦公費支出進行統計分析，合理控制辦公費支出水平。4.印刷費管理：嚴格控制印刷費支出，建立印刷業(yè)務審批制度，明確印刷項目、數量、價格等。選擇資質良好、價格合理的印刷供應商，確保印刷質量和成本控制。對印刷費支出進行單獨核算，定期進行成本分析。5.水電費管理：加強水電費的日常管理，安裝計量設備，準確記錄水電費使用情況。制定水電費節(jié)約措施，如合理控制空調、照明等設備使用時間，降低水電費支出。定期與水電供應部門核對費用，確保費用結算準確無誤。6.郵電費管理：規(guī)范郵電費支出，明確通訊費用標準和報銷范圍。加強對通訊費用的審核，防止不合理的通訊費用支出。鼓勵采用電子通訊方式，降低郵電費支出。7.差旅費管理：嚴格執(zhí)行差旅費管理規(guī)定，明確差旅費的開支標準、報銷范圍和審批流程。建立差旅費報銷臺賬，詳細記錄出差人員、時間、地點、費用等信息。加強對差旅費報銷憑證的審核，確保差旅費報銷合規(guī)合理。8.會議費管理：嚴格控制會議數量和規(guī)模，按照規(guī)定的標準和程序審批會議經費。建立會議費預算管理制度，明確會議費的開支范圍和標準。加強對會議費報銷憑證的審核，確保會議費支出真實、合規(guī)。9.培訓費管理：制定培訓費管理辦法，明確培訓項目、內容、時間、費用標準等。建立培訓計劃審批制度，確保培訓項目的必要性和合理性。加強對培訓費報銷憑證的審核，確保培訓費支出合規(guī)有效。10.公務接待費管理：嚴格執(zhí)行公務接待管理規(guī)定，控制接待范圍和標準。建立公務接待審批制度，明確接待事由、對象、人數、標準等。加強對公務接待費報銷憑證的審核，確保公務接待費支出合規(guī)合理。11.公務用車運行維護費管理：嚴格執(zhí)行公務用車管理規(guī)定，控制公務用車數量和運行費用。建立公務用車油耗、維修、保險等費用定額管理制度，加強對公務用車運行維護費的審核。定期對公務用車運行維護費進行統計分析，降低公務用車運行成本。（五）項目支出管理1.項目支出應當按照批準的項目計劃和預算執(zhí)行，確保項目資金專款專用。2.項目實施過程中，應當加強對項目資金的管理和監(jiān)督，確保項目資金安全、有效使用。3.項目完成后，應當及時進行驗收和決算，對項目資金的使用情況進行績效評價。五、資產管理（一）資產范圍行政機關的資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置管理1.行政機關購置資產應當按照規(guī)定的程序進行，經單位負責人審核后，報同級財政部門審批。2.資產購置應當遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，避免重復購置和浪費。（三）資產使用管理1.行政機關應當建立健全資產管理制度，加強對資產的日常管理和維護。2.資產使用應當遵循安全、節(jié)約、高效的原則，提高資產使用效益。3.行政機關應當定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。（四）資產處置管理1.行政機關處置資產應當按照規(guī)定的程序進行，經單位負責人審核后，報同級財政部門審批。2.資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，確保資產處置合法合規(guī)。六、負債管理（一）負債范圍行政機關的負債包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，確保負債信息真實、準確。3.按時足額償還債務，維護行政機關的良好信譽。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.行政機關應當建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對本單位財務活動的監(jiān)督和檢查。2.內部財務監(jiān)督應當包括財務收支、預算執(zhí)行、資產管理、負債管理等方面。（二）外部監(jiān)督1.行政機關應當接受同級財政部門、審計部門等的監(jiān)督和檢查。2.財政部門、審計部門等應當依法對行政機關的財務活動進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現問題及時督促整改。八、財務報告與分析（一）財務報告1.行政機關應當按照規(guī)定編制