PAGE鞋子專賣店財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[鞋子專賣店名稱]的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于[鞋子專賣店名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。5.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算與清查。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金成本。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，提供成本分析報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，整理稅務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)清查工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，定期編制資金報(bào)表。負(fù)責(zé)公司工資核算和發(fā)放。財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)核算遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法，記賬本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月末結(jié)賬后，及時(shí)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表；在每季度末和年末結(jié)賬后，編制季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和歸檔。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。4.會(huì)計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。5.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。資金管理資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，并提交公司管理層審核。公司年度資金預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，分解為季度和月度資金預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。2.資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支按計(jì)劃進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際需要核定，一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.公司應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，確保現(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等結(jié)算賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.出納應(yīng)及時(shí)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.銀行存款賬戶不得出租、出借，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期檢查賬戶余額和交易情況，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。資金審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核簽字。公司總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.采購付款采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同和采購計(jì)劃，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式等，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)付款申請(qǐng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核簽字。公司總經(jīng)理對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。3.資金借款員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、還款期限等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)借款申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核簽字。公司總經(jīng)理對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。出納根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)單支付借款。借款員工應(yīng)在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，如預(yù)算允許，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)采購。采購?fù)瓿珊螅少彶块T應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗(yàn)收手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同使用部門、采購部門等共同進(jìn)行。清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨管理1.存貨分類與計(jì)價(jià)存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2.存貨采購采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，編制存貨采購計(jì)劃，填寫采購訂單，注明采購商品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等。采購訂單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊螅少彶块T應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明入庫商品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、實(shí)際成本等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等憑證，進(jìn)行存貨核算，記錄存貨的增加。3.存貨銷售銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和市場需求，組織存貨銷售。銷售完成后，銷售部門應(yīng)及時(shí)開具銷售發(fā)票，填寫出庫單，注明出庫商品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和出庫單等憑證，進(jìn)行存貨核算，記錄存貨的減少，并確認(rèn)銷售收入和銷售成本。4.存貨清查與盤點(diǎn)公司定期對(duì)存貨進(jìn)行清查與盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。存貨清查與盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同銷售部門、倉庫管理部門等共同進(jìn)行。清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映存貨的數(shù)量、價(jià)值、庫存狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。成本費(fèi)用管理成本核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，將與產(chǎn)品生產(chǎn)或經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的成本費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象。2.成本核算對(duì)象包括各類鞋子產(chǎn)品、各銷售區(qū)域等。3.成本核算方法采用品種法，按照產(chǎn)品品種歸集和分配成本費(fèi)用。成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理成本核算資料，編制成本核算報(bào)表，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。費(fèi)用控制1.公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支等問題，并提出改進(jìn)措施。4.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定專門的管理制度，加強(qiáng)控制和管理。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。稅務(wù)申報(bào)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提交相關(guān)納稅資料，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財(cái)務(wù)分析方法包括比率分析、趨勢分析、比較分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出存在的問題和改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)審計(jì)1.公司定期進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，由審計(jì)部門或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)