PAGE進(jìn)出口流程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司所有進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于貨物采購(gòu)、銷售、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)、報(bào)檢等環(huán)節(jié)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及外匯管理等相關(guān)規(guī)定，確保公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，真實(shí)反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋，為公司決策提供有效支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。5.成本效益原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，合理降低財(cái)務(wù)管理成本，提高資金使用效率。二、進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程（一）合同簽訂階段1.合同評(píng)審業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)進(jìn)出口合同進(jìn)行評(píng)審，財(cái)務(wù)部門參與其中，重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、結(jié)算方式、付款期限、匯率條款等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門評(píng)估合同對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流的影響，提出財(cái)務(wù)方面的意見和建議，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)政策。2.合同臺(tái)賬建立業(yè)務(wù)部門簽訂合同后，及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門據(jù)此建立進(jìn)出口合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同編號(hào)、簽訂日期、進(jìn)出口雙方信息、貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格、結(jié)算方式、付款期限、預(yù)計(jì)收發(fā)貨時(shí)間等關(guān)鍵信息，以便對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和管理。（二）采購(gòu)環(huán)節(jié)1.采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)部門根據(jù)進(jìn)出口合同需求，編制采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)貨物的種類、數(shù)量、金額等，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，確保采購(gòu)資金的合理性和可行性。2.采購(gòu)付款采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)部門填寫付款申請(qǐng)單，附上合同副本、發(fā)票、提單等相關(guān)單據(jù)，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行付款操作。對(duì)于貨到付款的情況，財(cái)務(wù)部門在收到貨物驗(yàn)收合格的證明后辦理付款；對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款情況及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。（三）銷售環(huán)節(jié)1.銷售定價(jià)業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)行情、成本核算等因素制定進(jìn)出口銷售價(jià)格，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)角度對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，確保價(jià)格能夠覆蓋成本并實(shí)現(xiàn)合理利潤(rùn)，同時(shí)考慮匯率波動(dòng)等因素對(duì)銷售價(jià)格的影響，提出價(jià)格調(diào)整建議。2.銷售收款貨物出口后，業(yè)務(wù)部門及時(shí)向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票副本提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和收款期限，跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況。對(duì)于信用證結(jié)算方式，財(cái)務(wù)部門按照信用證條款要求及時(shí)處理相關(guān)單據(jù)，確保安全收匯；對(duì)于托收、匯款等結(jié)算方式，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)催收貨款，定期與客戶核對(duì)賬目，對(duì)逾期未收款項(xiàng)采取相應(yīng)的催收措施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)收款情況及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)于可能發(fā)生的壞賬，按照公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（四）運(yùn)輸環(huán)節(jié)1.運(yùn)輸費(fèi)用核算業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，并將運(yùn)輸合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)運(yùn)輸合同約定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)行核算。運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸合同等相關(guān)單據(jù)，提交給財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門審核運(yùn)輸費(fèi)用的合理性和合規(guī)性，按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理，并按照運(yùn)輸方式和貨物類別等進(jìn)行明細(xì)核算。2.保險(xiǎn)費(fèi)用核算業(yè)務(wù)部門根據(jù)進(jìn)出口貨物的風(fēng)險(xiǎn)狀況，辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，并將保險(xiǎn)合同副本和保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核保險(xiǎn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理，并將保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。（五）報(bào)關(guān)報(bào)檢環(huán)節(jié)1.報(bào)關(guān)費(fèi)用核算業(yè)務(wù)部門委托報(bào)關(guān)行辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽訂報(bào)關(guān)服務(wù)合同，將報(bào)關(guān)服務(wù)合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)關(guān)服務(wù)合同約定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，對(duì)報(bào)關(guān)費(fèi)用進(jìn)行核算。報(bào)關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上報(bào)關(guān)發(fā)票、報(bào)關(guān)單等相關(guān)單據(jù)，提交給財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)關(guān)費(fèi)用的合理性和合規(guī)性，按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理，并將報(bào)關(guān)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。2.報(bào)檢費(fèi)用核算業(yè)務(wù)部門按照國(guó)家規(guī)定辦理報(bào)檢手續(xù)，并支付報(bào)檢費(fèi)用，將報(bào)檢費(fèi)用發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)檢費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理，并將報(bào)檢費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。三、外匯管理（一）外匯賬戶管理1.公司按照國(guó)家外匯管理規(guī)定，在境內(nèi)銀行開立外匯賬戶，用于辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的外匯收支結(jié)算。2.外匯賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核，并報(bào)外匯管理部門備案。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)外匯賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對(duì)、資金收付記錄等，確保外匯賬戶資金的安全和合規(guī)使用。（二）外匯收支管理1.進(jìn)出口業(yè)務(wù)的外匯收入和支出應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和外匯管理規(guī)定進(jìn)行操作。2.對(duì)于出口收匯，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門收匯情況，財(cái)務(wù)部門在收到外匯款項(xiàng)后，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)匯手續(xù)，并將結(jié)匯金額按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于進(jìn)口付匯，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款期限和外匯管理規(guī)定，審核付款申請(qǐng)并辦理購(gòu)匯付匯手續(xù)。在辦理購(gòu)匯付匯時(shí)，應(yīng)確保付匯資金的真實(shí)性、合規(guī)性和合理性。4.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)外匯收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握公司外匯資金的流動(dòng)狀況，合理安排外匯資金，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。（三）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)關(guān)注匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的影響，建立外匯風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)匯率走勢(shì)和公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況，提出外匯風(fēng)險(xiǎn)管理建議，如采用遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等金融工具進(jìn)行套期保值，以降低匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.在進(jìn)行外匯套期保值操作時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理規(guī)定和公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，確保套期保值業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。四、稅務(wù)管理（一）進(jìn)出口稅收政策遵循1.公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家進(jìn)出口稅收政策，包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等相關(guān)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理和研究國(guó)家進(jìn)出口稅收政策法規(guī)，及時(shí)調(diào)整公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方法，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。（二）進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格確定1.財(cái)務(wù)部門協(xié)助業(yè)務(wù)部門按照國(guó)家規(guī)定確定進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，確保完稅價(jià)格的準(zhǔn)確計(jì)算，避免因完稅價(jià)格不實(shí)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.在確定完稅價(jià)格過(guò)程中，應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和海關(guān)估價(jià)方法，如實(shí)提供貨物的成交價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等相關(guān)資料，確保完稅價(jià)格的真實(shí)性和合理性。（三）進(jìn)出口稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期辦理進(jìn)出口貨物的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等稅種的申報(bào)和繳納手續(xù)，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。2.在申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)提交相關(guān)報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同等稅務(wù)申報(bào)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作。對(duì)于應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)按照規(guī)定的期限足額繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款等額外成本。（四）出口退稅管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的申報(bào)和管理工作，按照國(guó)家出口退稅政策規(guī)定，及時(shí)收集、整理出口退稅所需的相關(guān)資料，如報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、核銷單等。2.在申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格按照規(guī)定的申報(bào)期限和流程進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于收到的出口退稅款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金的安全和合理使用。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)涉及的收入、成本、費(fèi)用等要素，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款出口應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款進(jìn)口應(yīng)付款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入出口收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)口成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)出口稅費(fèi)”、“銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)/報(bào)關(guān)費(fèi)等”等。2.在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保會(huì)計(jì)核算的清晰和規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門定期編制進(jìn)出口業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及進(jìn)出口業(yè)務(wù)專項(xiàng)報(bào)表等。2.進(jìn)出口業(yè)務(wù)專項(xiàng)報(bào)表應(yīng)詳細(xì)反映進(jìn)出口貨物的數(shù)量、金額、收匯付匯情況、進(jìn)出口稅費(fèi)繳納情況等信息，為公司管理層提供全面、準(zhǔn)確的進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中存在的問(wèn)題。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)流程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋合同簽訂、采購(gòu)、銷售、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)報(bào)檢、外匯管理、稅務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的發(fā)生。（二）崗位分工與職責(zé)分離1.在進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程中，應(yīng)實(shí)行崗位分工與職責(zé)分離制度，避免一人兼任多項(xiàng)關(guān)鍵崗位，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。2.例如，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同簽訂、業(yè)務(wù)操作等工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金收付、稅務(wù)申報(bào)等工作；采購(gòu)部門負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)；銷售部門負(fù)責(zé)貨物銷售等。各部門之間應(yīng)相互協(xié)作、相互監(jiān)督，確保進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程的順暢運(yùn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，包括賬務(wù)核對(duì)、資金盤點(diǎn)、費(fèi)用報(bào)銷審核等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)