PAGE餐飲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲集團(tuán)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于餐飲集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司、直營(yíng)店、加盟店等所有經(jīng)營(yíng)主體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤(rùn)管理等。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理中心，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門(mén)，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工作需要，設(shè)置預(yù)算管理部、資金管理部、成本核算部、財(cái)務(wù)分析部、審計(jì)監(jiān)督部等職能部門(mén)，各部門(mén)分工協(xié)作，共同完成財(cái)務(wù)管理任務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)管理中心配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格證書(shū)和專業(yè)技能。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中心的工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，為集團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)支持。各職能部門(mén)職責(zé)預(yù)算管理部：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)年度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和評(píng)價(jià)，為預(yù)算控制提供依據(jù)。資金管理部：負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，制定資金管理制度，監(jiān)控資金流量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。成本核算部：負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算和控制，制定成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。財(cái)務(wù)分析部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，提供財(cái)務(wù)信息和決策支持，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。審計(jì)監(jiān)督部：負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素。預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等；專門(mén)決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案，提交集團(tuán)管理層審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與控制集團(tuán)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)集團(tuán)管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先申請(qǐng)、后審批、再調(diào)整”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和嚴(yán)肅性。四、資金管理1.資金籌集集團(tuán)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。股權(quán)融資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，按照規(guī)定程序進(jìn)行操作。債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘集團(tuán)內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集規(guī)模、時(shí)間、方式等，并組織實(shí)施。在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和融資合同約定，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用集團(tuán)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。嚴(yán)禁挪用資金、私設(shè)小金庫(kù)等違規(guī)行為。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，應(yīng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保資金安全。3.資金結(jié)算集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算集團(tuán)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)涵蓋餐飲集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括食材采購(gòu)、加工制作、銷售服務(wù)、行政管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，便于成本費(fèi)用分析和控制。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映集團(tuán)成本費(fèi)用構(gòu)成和變動(dòng)情況。成本費(fèi)用報(bào)表應(yīng)報(bào)送集團(tuán)管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制集團(tuán)實(shí)行成本費(fèi)用控制制度，建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制方案，并組織實(shí)施。加強(qiáng)食材采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本。嚴(yán)格控制食材庫(kù)存，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)加工制作過(guò)程管理，優(yōu)化工藝流程，提高生產(chǎn)效率，降低能源消耗和物料損耗。合理控制人員工資和福利費(fèi)用，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。加強(qiáng)銷售服務(wù)管理，提高服務(wù)質(zhì)量，增加顧客滿意度，促進(jìn)銷售收入增長(zhǎng)。嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，壓縮不必要的開(kāi)支。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，全面、深入地分析成本費(fèi)用情況。通過(guò)成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供參考。對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人，進(jìn)行批評(píng)和處罰。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)集團(tuán)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記入賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、建造、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)建造應(yīng)嚴(yán)格按照工程建設(shè)規(guī)范進(jìn)行管理，確保工程質(zhì)量。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.無(wú)形資產(chǎn)集團(tuán)建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷政策等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記入賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)、取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)應(yīng)符合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)需求，確保研發(fā)成果的實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和合理性。合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理集團(tuán)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則、計(jì)量方法和核算流程。收入確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保收入核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入管理，提高服務(wù)質(zhì)量，增加顧客滿意度，促進(jìn)銷售收入增長(zhǎng)。嚴(yán)格控制銷售折扣、折讓等優(yōu)惠政策，確保收入足額入賬。加強(qiáng)其他業(yè)務(wù)收入管理，規(guī)范其他業(yè)務(wù)收入的核算和管理。對(duì)其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算清晰、準(zhǔn)確。2.利潤(rùn)管理集團(tuán)建立利潤(rùn)管理制度，明確利潤(rùn)分配原則、分配方法和分配程序。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，確保利潤(rùn)分配合理、公平。加強(qiáng)利潤(rùn)核算和分析，定期編制利潤(rùn)報(bào)表，反映集團(tuán)利潤(rùn)構(gòu)成和變動(dòng)情況。通過(guò)利潤(rùn)分析，找出影響利潤(rùn)的因素，提出增加利潤(rùn)的措施和建議。按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。對(duì)稅后利潤(rùn)進(jìn)行合理分配，提取法定盈余公積和任意盈余公積，向股東分配股利。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告集團(tuán)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)管理層審批，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析和利用，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，了解集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析集團(tuán)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，全面、深入地分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策提供參考。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向集團(tuán)管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等報(bào)送。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為集團(tuán)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作、提高經(jīng)營(yíng)效益提供支持。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制集團(tuán)建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、要素和流程。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤(rùn)管理等。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制機(jī)制，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)