PAGE怎樣編寫公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。7.收支兩條線原則：收入與支出分別核算，確保資金流向清晰，便于監(jiān)控和管理。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度及流程。領(lǐng)導財務核算工作，審核財務報表。負責資金管理和財務預算編制。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。負責財務憑證的編制、審核和記賬。定期編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析。參與財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財務核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務憑證與賬簿1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照國家規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿。賬簿應定期打印，妥善保管。（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員審核，財務經(jīng)理復核，報公司管理層審批。（五）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿。4.期末，進行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。5.編制財務報表，進行財務分析。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，降低資金成本。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，審批通過后方可支付。3.加強資金支付管理，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。4.資金使用應遵循?？顚Ｓ迷瓌t，不得挪用、擠占專項資金。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。2.定期進行資金清查盤點，確保賬實相符。3.對資金業(yè)務進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。五、預算管理制度（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制下一年度部門預算。2.財務部門負責匯總各部門預算，編制公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響。3.預算調(diào)整經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用界限。2.按照成本核算對象和成本項目進行成本核算。3.成本費用核算應真實、準確、完整。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責。2.制定成本費用控制標準，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，杜絕不合理支出。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照資金管理制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、折舊、處置等應按照國家相關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。3.建立固定資產(chǎn)折舊制度，合理確定折舊方法和折舊年限。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應按照國家相關(guān)規(guī)定和公司無形資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)的價值。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記。2.按時、準確進行納稅申報，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計報告應及時提交公司管理層，并提出改進建議。（二）外部審計按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所進行年度財務報表審計和其他專項審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料。（三）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行到位。2.建立財務監(jiān)督舉報機制，鼓勵員工對違規(guī)財務行為進行舉報。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔財務檔案應定期進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整和有序。（三）檔案保管與查閱1