PAGE發(fā)廊財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范發(fā)廊的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障發(fā)廊的健康穩(wěn)定發(fā)展。通過明確財務職責、規(guī)范財務流程、加強財務監(jiān)督，確保發(fā)廊財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，為發(fā)廊的經(jīng)營決策提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[發(fā)廊名稱]及其所屬各部門、各營業(yè)網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映發(fā)廊的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋發(fā)廊財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等各個方面，確保財務信息的全面性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免出現(xiàn)差錯和虛假信息。及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為發(fā)廊的經(jīng)營決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)發(fā)廊經(jīng)濟效益的最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置發(fā)廊設立獨立的財務部門，負責全面管理發(fā)廊的財務工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理的需要。2.財務人員崗位職責財務主管負責制定和完善發(fā)廊的財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制和執(zhí)行發(fā)廊的財務預算，對預算執(zhí)行情況進行分析和考核。負責財務報表的編制和分析，為發(fā)廊管理層提供財務決策支持。組織開展成本核算和控制工作，降低發(fā)廊運營成本。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務。對財務人員進行培訓和指導，提高團隊整體業(yè)務水平。會計負責日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，準確記錄和反映發(fā)廊的經(jīng)濟業(yè)務。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務主管編制財務報表和財務預算。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)發(fā)廊的經(jīng)營收入情況，合理安排各項支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮發(fā)廊的各項業(yè)務活動和發(fā)展需求，合理分配資源。積極穩(wěn)健原則：預算編制應充分考慮市場變化和經(jīng)營風險，保持一定的彈性和穩(wěn)健性。全員參與原則：發(fā)動全體員工參與預算編制工作，提高預算的科學性和可行性。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點，從實際需要出發(fā)，分析預算期內(nèi)各項業(yè)務活動的合理性和必要性，編制預算。滾動預算是指預算期與會計年度相脫節(jié)，始終保持一定的時間跨度，隨著時間的推移，不斷補充和修訂預算，使預算更加符合實際情況。3.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)發(fā)廊的經(jīng)營目標和本部門的業(yè)務活動計劃，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制發(fā)廊的年度預算草案。預算草案提交管理層審議：將編制好的年度預算草案提交發(fā)廊管理層審議，根據(jù)管理層的意見進行修改和完善。預算審批與下達：經(jīng)發(fā)廊管理層審批通過后的預算，作為正式預算下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制明確預算執(zhí)行責任：各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。嚴格控制預算調(diào)整：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。5.預算分析與考核定期進行預算分析：每月末，財務部門對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為管理層提供決策支持。開展預算考核工作：根據(jù)預算執(zhí)行情況，對各部門進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。四、收入管理1.收入范圍發(fā)廊的收入主要包括理發(fā)、染發(fā)、燙發(fā)、美容、美甲等服務收入，以及銷售美發(fā)用品、化妝品等商品收入。2.收入確認原則服務收入在提供服務并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。商品銷售收入在發(fā)出商品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.收款方式與管理現(xiàn)金收款：對于現(xiàn)金收款業(yè)務，出納應在收款后及時開具收款收據(jù)，并加蓋財務專用章。收款收據(jù)應按順序編號，妥善保管。銀行轉(zhuǎn)賬收款：對于銀行轉(zhuǎn)賬收款業(yè)務，財務人員應及時核對銀行到賬信息，確?？铐棞蚀_無誤。收到款項后，應開具收款發(fā)票，并做好相關(guān)記錄。應收賬款管理：對于賒銷業(yè)務，應建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款責任。財務人員應定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收欠款，避免壞賬損失。4.收入核算與報告會計應按照收入確認原則，及時準確地記錄各項收入業(yè)務，編制收入記賬憑證。每月末，會計應根據(jù)收入記賬憑證，編制收入報表，反映發(fā)廊的收入情況。收入報表應包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等明細項目，并與總賬、明細賬核對相符。五、成本費用管理1.成本費用范圍成本：主要包括美發(fā)用品、化妝品、水電費、房租、員工工資等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的支出。費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、廣告費、折舊費等間接與經(jīng)營活動相關(guān)的支出。2.成本費用核算原則權(quán)責發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，而不是按照款項的收付時間進行核算。只要是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，無論款項是否支付，都應確認為本期的成本費用；反之，不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應確認為本期的成本費用。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。3.成本費用控制措施采購成本控制：建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本。庫存成本控制：合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。定期對庫存進行盤點，及時處理積壓商品，降低庫存成本。費用控制：制定費用預算，嚴格控制各項費用支出。加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。成本分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。開展成本費用考核工作，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。4.成本費用核算方法成本核算方法：采用品種法進行成本核算，將美發(fā)用品、化妝品等直接材料成本按照不同的服務項目進行歸集和分配；將水電費、房租等間接成本按照一定的分配標準分配到各個服務項目中。費用核算方法：各項費用按照實際發(fā)生額進行核算，直接計入當期損益。對于一些金額較大、受益期較長將費用按照一定的方法進行分攤。5.成本費用報表編制與分析會計應定期編制成本費用報表，反映發(fā)廊的成本費用情況。成本費用報表應包括成本明細表、費用明細表等明細項目，并與總賬、明細賬核對相符。每月末，財務人員應根據(jù)成本費用報表，對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，為管理層提供決策支持。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。銀行存款收支業(yè)務應嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款責任。定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收欠款，避免壞賬損失。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。根據(jù)市場需求和銷售情況，及時調(diào)整存貨采購計劃。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)發(fā)廊的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合發(fā)廊的實際需求。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應報經(jīng)管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計算準確無誤。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因并進行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，為管理層提供決策支持。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得發(fā)廊的無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)取得時應按照實際成本入賬。通過外購方式取得的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出；通過自行研發(fā)取得的無形資產(chǎn)，其成本包括研究階段和開發(fā)階段的支出。無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更應報經(jīng)管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保攤銷計算準確無誤。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額計入當期損益。如無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應按照規(guī)定計提減值準備。七、利潤分配管理1.利潤分配原則依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：兼顧發(fā)廊投資者、員工和債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤。積累與分配并重原則：在保證發(fā)廊持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重積累，增強發(fā)廊的發(fā)展后勁。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的[X]%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積由發(fā)廊股東大會或股東會根據(jù)實際情況決定提取比例。向投資者分配利潤。發(fā)廊可供分配的利潤在提取上述各項后，按照投資者的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批每年末，財務部門根據(jù)發(fā)廊的經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應包括可供分配的利潤、提取的盈余公積、向投資者分配的利潤等內(nèi)容。利潤分配方案提交發(fā)廊管理層審議，經(jīng)管理層批準后，提交發(fā)廊股東大會或股東會審議通過。利潤分配方案經(jīng)股東大會或股東會審議通過后，由財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，并向投資者進行利潤分配。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定編制，確保財務信息的真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務主管審核簽字，并加蓋發(fā)廊財務專用章。2.財務報告報送財務報告應及時報送發(fā)廊管理層、股東、稅務機關(guān)等相關(guān)部門和單位。向稅務機關(guān)報送的財務報告應符合稅收法律法規(guī)的要求，確保納稅申報的準確性。3.財務分析內(nèi)容與方法財務分析內(nèi)容：主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示發(fā)廊的財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持。財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。比較分析法是將本期財務數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)其他企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和問題；比率分析法是通過計算各種財務比率，分析發(fā)廊的財務狀況和經(jīng)營成果；趨勢分析法是通過觀察財務數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測發(fā)廊的未來發(fā)展前景。4.財務分析報告撰寫財務人員應定期撰寫財務分析報告，對發(fā)廊的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。分析結(jié)果應客觀、準確，建議應具有針對性和可操作性。財務分析報告應提交發(fā)廊管理層審議，為管理層的決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督機制建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對各項財務制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。設立內(nèi)部審計崗位或