PAGE建筑財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司建筑業(yè)務活動中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所有參與建筑業(yè)務的項目團隊，涵蓋建筑工程的規(guī)劃、設計、施工、竣工驗收等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司建筑業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算和管理應準確無誤，確保各項財務數據的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為公司決策提供及時有效的依據。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保公司資產安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司建筑業(yè)務財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.負責資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司建筑項目的預算編制、成本控制和財務分析，為項目決策提供財務支持。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務團隊的建設和管理，提高團隊整體素質。參與公司重大決策，提供財務分析和建議。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的統(tǒng)計和分析，為財務決策提供數據支持。協(xié)助財務經理進行稅務申報和繳納工作。參與財務檔案的整理和保管。3.出納負責公司資金的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收支、銀行結算業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準則]作為會計核算的基礎，遵循權責發(fā)生制原則。2.根據建筑行業(yè)特點和公司實際情況，合理確定各項會計估計，如固定資產折舊方法、無形資產攤銷期限等。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要，設置會計科目。2.建筑業(yè)務相關的主要會計科目包括：工程施工、工程結算、庫存材料、應付賬款、應收賬款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等。（三）財務報表編制1.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內容編制，并經財務經理審核、總經理審批后對外報送。（四）財務核算流程1.業(yè)務部門提交原始憑證，包括發(fā)票、合同、報銷單等。2.會計審核原始憑證的真實性、合法性、完整性。3.審核無誤后，會計編制記賬憑證，并登記賬簿。4.月末進行結賬，核對賬目余額，編制財務報表。5.財務報表經審核、審批后，報送相關部門和外部機構。四、資金管理（一）資金預算管理1.每年末，各部門根據下一年度建筑業(yè)務計劃編制資金預算，包括收入預算、成本預算、費用預算等。2.財務部門匯總各部門預算，編制公司年度資金預算草案。3.資金預算經公司管理層審批后執(zhí)行，并定期進行跟蹤和分析，及時調整預算偏差。（二）資金籌集與使用1.根據公司資金需求，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權融資等。2.籌集的資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪用。3.加強資金使用管理，提高資金使用效率，嚴格控制資金支出審批流程。（三）資金結算管理1.規(guī)范資金結算方式，優(yōu)先采用銀行轉賬等安全、便捷的方式。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結算臺賬，記錄每筆資金的收付情況，便于查詢和核對。（四）資金內部控制與監(jiān)督1.建立健全資金內部控制制度，明確資金審批權限和流程。2.定期進行資金盤點，確保賬實相符。3.加強對資金使用情況的審計和監(jiān)督，防范資金風險。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.以建筑工程項目為成本核算對象，按照項目進度和成本構成進行成本核算。2.采用[具體成本核算方法]，如品種法、分批法等，準確計算項目成本。（二）成本費用項目分類1.直接成本：包括建筑材料、人工費用、機械設備租賃費用等直接用于項目施工的成本。2.間接成本：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等間接為項目服務的成本。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等不計入項目成本的費用。（三）成本費用控制措施1.加強成本預算管理，制定合理的成本控制目標，并分解到各個項目和部門。2.嚴格控制成本費用支出，建立審批制度，杜絕不合理開支。3.優(yōu)化成本結構，降低不必要的成本，提高成本效益。4.定期進行成本分析，查找成本管理中的問題和不足，及時采取措施加以改進。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置與驗收1.各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。2.固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，確保資產符合要求。（三）固定資產折舊與攤銷1.根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。2.按照規(guī)定計提固定資產折舊，并計入相關成本費用。3.對于無形資產，按照規(guī)定進行攤銷。（四）固定資產處置與清查1.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬。2.定期進行固定資產清查，確保賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)，按時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額，及時進行納稅申報，確保足額繳納稅款。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關優(yōu)惠，降低稅務成本。2.對符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務，及時辦理相關手續(xù)，確保優(yōu)惠政策的有效執(zhí)行。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。八、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)要求，聘請外部會計師事務所進行年度財務審計。2.配合外部審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進行。（三）財務監(jiān)督與考核1.加強對財務工作的日常監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實性。2.建立財務考核指標體系，對各部門和項目團隊的財務工作進行考核評價。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。（二）財務檔案整理與保管1.定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照規(guī)定的期限保管財務