PAGE貴州省基本建設(shè)財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范貴州省基本建設(shè)財務(wù)行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障基本建設(shè)工作順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省實際情況，制定本制度。本制度適用于貴州省行政區(qū)域內(nèi)使用財政性資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金等進行的基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建、購置、修繕等固定資產(chǎn)投資活動。（二）基本原則1.依法理財原則：基本建設(shè)財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進行管理。2.?？顚Ｓ迷瓌t：基本建設(shè)資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的建設(shè)項目用途使用，不得截留、擠占、挪用。3.績效導(dǎo)向原則：注重提高基本建設(shè)資金的使用效益，加強項目績效管理，確保項目目標(biāo)的實現(xiàn)。4.規(guī)范透明原則：建立健全基本建設(shè)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為，提高財務(wù)信息透明度。（三）管理職責(zé)1.財政部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善貴州省基本建設(shè)財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位的基本建設(shè)財務(wù)管理工作。審核批復(fù)基本建設(shè)項目年度預(yù)算，安排基本建設(shè)資金，對資金使用情況進行監(jiān)督檢查。參與基本建設(shè)項目的可行性研究和初步設(shè)計審查，提出財務(wù)意見和建議。2.項目主管部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門、本單位基本建設(shè)項目的組織實施和管理，制定本部門基本建設(shè)財務(wù)管理制度和實施細則。審核本部門、本單位基本建設(shè)項目的年度預(yù)算和決算，監(jiān)督項目資金的使用情況。配合財政部門做好基本建設(shè)項目的財務(wù)監(jiān)督檢查工作，及時報送有關(guān)財務(wù)資料。3.建設(shè)單位職責(zé)負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的具體實施，按照國家和省有關(guān)規(guī)定組織工程建設(shè)，確保工程質(zhì)量和進度。建立健全基本建設(shè)財務(wù)管理制度，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)項目財務(wù)核算和管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項目年度預(yù)算，按照規(guī)定的程序和方法辦理資金支付，確保資金安全、合理、有效使用。及時編制和報送基本建設(shè)項目財務(wù)決算，配合有關(guān)部門做好項目竣工財務(wù)決算審計工作。二、資金管理（一）資金來源1.財政性資金：包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金等，由財政部門按照規(guī)定程序安排和撥付。2.其他資金：包括單位自籌資金、銀行貸款、社會捐贈等，按照相關(guān)規(guī)定籌集和使用。（二）資金籌集1.財政性資金籌集項目主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)基本建設(shè)項目的需要，編制年度基本建設(shè)項目預(yù)算，報財政部門審核批復(fù)。財政部門根據(jù)審核批復(fù)的預(yù)算，按照項目建設(shè)進度和資金使用計劃，及時足額撥付資金。2.其他資金籌集建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定，通過合法合規(guī)的渠道籌集其他資金。建設(shè)單位籌集的其他資金應(yīng)當(dāng)納入基本建設(shè)項目資金管理，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）資金使用1.資金支付管理建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)項目年度預(yù)算和合同約定，嚴(yán)格控制資金支付，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強對資金支付憑證的審核和管理，確保支付憑證的真實性、完整性和合法性。2.資金使用范圍基本建設(shè)資金主要用于支付項目建設(shè)過程中的建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。建筑安裝工程費應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)工程計價規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)進行核算和支付。設(shè)備購置費應(yīng)當(dāng)按照合同約定和實際采購價格進行核算和支付。工程建設(shè)其他費用應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定進行核算和支付，包括土地征用及補償費、可行性研究費、勘察設(shè)計費、環(huán)境影響評價費、招標(biāo)代理費、監(jiān)理費等。預(yù)備費應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例提取和使用，主要用于解決基本建設(shè)項目實施過程中不可預(yù)見的支出。（四）資金結(jié)余管理1.項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時清理項目資金結(jié)余：對已完成項目的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定進行處理。2.屬于財政性資金的結(jié)余：應(yīng)當(dāng)按照財政部門的規(guī)定上繳國庫或財政專戶，統(tǒng)籌安排使用。3.屬于其他資金的結(jié)余：建設(shè)單位可以按照相關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，或者按照規(guī)定進行分配。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定：結(jié)合本部門基本建設(shè)項目的實際情況，編制年度基本建設(shè)項目預(yù)算。2.年度基本建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括項目名稱：建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、投資估算、資金來源、資金使用計劃等內(nèi)容。3.項目主管部門應(yīng)當(dāng)對年度基本建設(shè)項目預(yù)算進行審核：確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。審核通過后的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項目年度預(yù)算：按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報項目主管部門和財政部門審核批準(zhǔn)。3.項目主管部門應(yīng)當(dāng)加強對基本建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查：及時掌握項目預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促建設(shè)單位整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.基本建設(shè)項目預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國家和省有關(guān)規(guī)定：調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)合理、必要，調(diào)整金額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。2.建設(shè)單位提出預(yù)算調(diào)整申請時：應(yīng)當(dāng)提供詳細的調(diào)整依據(jù)和說明，經(jīng)項目主管部門審核后報財政部門審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、財務(wù)核算（一）核算要求1.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定：設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)項目單獨建賬、單獨核算：嚴(yán)格區(qū)分不同項目的資金來源和使用情況，不得將不同項目的資金混淆核算。3.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計核算方法和程序：及時編制財務(wù)報表，定期向項目主管部門和財政部門報送財務(wù)信息。（二）會計科目設(shè)置1.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定：設(shè)置基本建設(shè)項目會計科目，進行明細核算。2.基本建設(shè)項目會計科目應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)類：負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類、支出類等科目。3.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)基本建設(shè)項目的實際情況：合理設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）財務(wù)報表編制1.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定：定期編制基本建設(shè)項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、項目建設(shè)進度表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整：數(shù)據(jù)之間應(yīng)當(dāng)相互銜接，勾稽關(guān)系應(yīng)當(dāng)正確。3.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)：將財務(wù)報表報送項目主管部門和財政部門。五、竣工財務(wù)決算（一）決算編制1.項目竣工后：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定及時編制竣工財務(wù)決算。2.竣工財務(wù)決算應(yīng)當(dāng)包括項目概況：會計報表、竣工財務(wù)決算說明書、工程造價審核報告等內(nèi)容。3.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對竣工財務(wù)決算進行審核：確保決算編制的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過后的決算報項目主管部門和財政部門審批。（二）決算審批1.項目主管部門應(yīng)當(dāng)對建設(shè)單位報送的竣工財務(wù)決算進行審核：提出審核意見后報財政部門審批。2.財政部門應(yīng)當(dāng)對項目主管部門報送的竣工財務(wù)決算進行審批：對決算中存在的問題提出整改意見，督促建設(shè)單位整改。3.竣工財務(wù)決算經(jīng)財政部門審批后：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審批意見進行調(diào)整和處理。（三）資產(chǎn)交付1.項目竣工財務(wù)決算批復(fù)后：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將形成的資產(chǎn)交付使用單位。2.資產(chǎn)交付應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)名稱：數(shù)量、價值、交付時間等內(nèi)容，并辦理相關(guān)的交接手續(xù)。3.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定：對交付使用資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：加強對基本建設(shè)項目財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，確保資金使用安全、合理、有效。2.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)定期對基本建設(shè)項目財務(wù)狀況進行自查：及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。3.建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理：提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)當(dāng)加強對基本建設(shè)項目財務(wù)活動的監(jiān)督檢查：定期或不定期對建設(shè)單位的財務(wù)狀況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門應(yīng)當(dāng)依法對基本建設(shè)項目進行審計：加強對項目資金使用情況和竣工財務(wù)決算的審計監(jiān)督，確保項目資金合法、合規(guī)使用。3.其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工：加強對基本建設(shè)項目的監(jiān)督管理，共同做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作。（三）責(zé)任追究1.對違反本制度規(guī)定的單位和個人：按照國家和省有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行責(zé)任追究。2.對截留、擠占、挪用基本建設(shè)資金的：責(zé)令限期改正，追回被截留、擠占、挪用的資金，對單位給予警告或者通報批