PAGE餐飲涉及財(cái)務(wù)制度餐飲財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益，為公司的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到有章可循、規(guī)范操作。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本控制和效益提升，合理配置資源，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司餐飲財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司餐飲業(yè)務(wù)的年度預(yù)算、月度預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。審核公司餐飲業(yè)務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，杜絕不合理開(kāi)支。負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司餐飲業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的管理，提供財(cái)務(wù)支持和監(jiān)督。負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全和可追溯。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司餐飲財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。出納負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批程序辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，后續(xù)計(jì)量按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。收入確認(rèn)原則：在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給采購(gòu)部門。采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并取得發(fā)票等相關(guān)憑證。采購(gòu)人員將采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等憑證提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，按照發(fā)票金額借記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。銷售業(yè)務(wù)收銀員根據(jù)顧客消費(fèi)情況開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)，記錄銷售收入。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員將銷售日?qǐng)?bào)表提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后，按照銷售金額借記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。同時(shí)，根據(jù)銷售商品的成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)員工發(fā)生費(fèi)用支出后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無(wú)誤后，按照?qǐng)?bào)銷金額借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”或“其他應(yīng)收款”等科目。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，按照實(shí)際成本借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，折舊方法采用直線法，折舊年限根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定。計(jì)提折舊時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。固定資產(chǎn)處置時(shí)，按照處置收入借記“銀行存款”等科目，按照固定資產(chǎn)凈值借記“累計(jì)折舊”科目，按照固定資產(chǎn)原值貸記“固定資產(chǎn)”科目，處置凈損益計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制公司餐飲業(yè)務(wù)的年度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等進(jìn)行，確保資金收支平衡。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，確保資金及時(shí)足額到位。對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.資金收付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金收付必須經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款收付應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，保證資金安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算管理公司餐飲業(yè)務(wù)的成本主要包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)等。原材料成本核算采用實(shí)際成本法，按照采購(gòu)發(fā)票金額和入庫(kù)數(shù)量計(jì)算原材料成本。人工成本核算根據(jù)員工考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等。水電費(fèi)等其他成本根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行核算和分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本。2.費(fèi)用控制管理公司餐飲業(yè)務(wù)的費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理控制，確保費(fèi)用支出與銷售業(yè)績(jī)相匹配。管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)合理安排資金，降低資金成本。建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司餐飲業(yè)務(wù)收入在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算管理收銀員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每筆銷售收入，開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)，并及時(shí)將銷售日?qǐng)?bào)表提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售日?qǐng)?bào)表核對(duì)無(wú)誤后，按照銷售金額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于預(yù)收賬款，在實(shí)際提供商品或勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，沖減預(yù)收賬款。定期對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，采取措施提高收入水平。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的稅務(wù)關(guān)系。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、收入分析、資金狀況分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理和保管，確保檔案資料的完整、安全和可追溯。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱