PAGE328文件工會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及工會(huì)工作實(shí)際需求制定，旨在規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)工會(huì)會(huì)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織工會(huì)及其所屬各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.預(yù)算管理原則實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支平衡。3.收支平衡原則量入為出，收支平衡，合理安排經(jīng)費(fèi)，避免出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)赤字或浪費(fèi)現(xiàn)象。4.民主管理原則堅(jiān)持民主理財(cái)，定期向會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作，接受會(huì)員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織工會(huì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持工會(huì)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。定期向工會(huì)委員會(huì)和會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支核算，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)工會(huì)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)工會(huì)年度工作計(jì)劃、上級(jí)工會(huì)要求和本單位實(shí)際情況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制內(nèi)容工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預(yù)算主要包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.編制程序工會(huì)委員會(huì)根據(jù)本單位實(shí)際情況，提出下年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。上級(jí)工會(huì)根據(jù)所屬工會(huì)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合本年度工作重點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)。工會(huì)根據(jù)上級(jí)工會(huì)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，編制正式的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告，并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由工會(huì)委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。（三）預(yù)算決算1.決算編制年度終了后，工會(huì)應(yīng)按照上級(jí)工會(huì)要求，編制年度經(jīng)費(fèi)決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)收支情況。2.決算審批工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)決算草案經(jīng)會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。上級(jí)工會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審核后，予以批復(fù)。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)會(huì)員應(yīng)按照本人工資收入的規(guī)定比例繳納會(huì)費(fèi)。工資收入按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)由工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)決定。2.會(huì)費(fèi)收繳方式會(huì)員會(huì)費(fèi)由所在基層工會(huì)按月收繳?；鶎庸?huì)應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)上繳到公司/組織工會(huì)財(cái)務(wù)部門。3.會(huì)費(fèi)核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)會(huì)費(fèi)收入進(jìn)行核算，將會(huì)費(fèi)收入全額納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，?？顚Ｓ?。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.撥繳經(jīng)費(fèi)比例建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.撥繳方式企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)應(yīng)于每月15日前，按照上月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。撥繳經(jīng)費(fèi)可以采用轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式。3.撥繳經(jīng)費(fèi)核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行核算，及時(shí)與上級(jí)工會(huì)核對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)情況。對(duì)逾期未撥繳經(jīng)費(fèi)的單位，應(yīng)及時(shí)催繳。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.上級(jí)補(bǔ)助收入范圍上級(jí)補(bǔ)助收入是指上級(jí)工會(huì)撥付給本級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助等。2.上級(jí)補(bǔ)助收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行核算，及時(shí)與上級(jí)工會(huì)核對(duì)補(bǔ)助款項(xiàng)。上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┱a(bǔ)助收入管理1.政府補(bǔ)助收入范圍政府補(bǔ)助收入是指政府財(cái)政部門或其他有關(guān)部門撥付給工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)，包括財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)等。2.政府補(bǔ)助收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行核算，及時(shí)與政府有關(guān)部門核對(duì)補(bǔ)助款項(xiàng)。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。（五）行政補(bǔ)助收入管理1.行政補(bǔ)助收入范圍行政補(bǔ)助收入是指企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括工會(huì)辦公設(shè)施和活動(dòng)場(chǎng)地的購(gòu)置、維修費(fèi)用，工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。2.行政補(bǔ)助收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)行政補(bǔ)助收入進(jìn)行核算，及時(shí)與行政方面核對(duì)補(bǔ)助款項(xiàng)。行政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，專款專用。（六）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入范圍事業(yè)收入是指工會(huì)附屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。2.事業(yè)收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行核算，及時(shí)與附屬企事業(yè)單位核對(duì)上繳收入情況。事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。（七）投資收益管理1.投資收益范圍投資收益是指工會(huì)對(duì)外投資取得的收益，包括利息收入、股息收入、債券利息收入、資產(chǎn)出租收入等。2.投資收益核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)投資收益進(jìn)行核算，及時(shí)與投資單位核對(duì)收益情況。投資收益應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。（八）其他收入管理1.其他收入范圍其他收入是指除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)其他收入進(jìn)行核算，及時(shí)與相關(guān)單位核對(duì)收入情況。其他收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，專款專用。五、支出管理（一）職工活動(dòng)支出1.職工教育支出用于工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)資料購(gòu)置、講課酬金等。2.文體活動(dòng)支出用于工會(huì)開(kāi)展職工文體活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括文體活動(dòng)器材購(gòu)置、場(chǎng)地租賃、比賽獎(jiǎng)勵(lì)等。3.宣傳活動(dòng)支出用于工會(huì)開(kāi)展宣傳活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括宣傳資料印制、宣傳欄制作、宣傳活動(dòng)組織等。4.其他活動(dòng)支出用于工會(huì)開(kāi)展其他職工活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，如職工療養(yǎng)、節(jié)日慶?；顒?dòng)等。（二）維權(quán)支出1.勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)支出用于工會(huì)開(kāi)展勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)工作的各項(xiàng)費(fèi)用，包括勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、法律咨詢、法律援助等。2.勞動(dòng)保護(hù)支出用于工會(huì)開(kāi)展勞動(dòng)保護(hù)工作的各項(xiàng)費(fèi)用，包括勞動(dòng)保護(hù)用品購(gòu)置、勞動(dòng)安全培訓(xùn)等。3.法律援助支出用于工會(huì)為職工提供法律援助的各項(xiàng)費(fèi)用，包括聘請(qǐng)律師、訴訟費(fèi)等。4.困難職工幫扶支出用于工會(huì)對(duì)困難職工進(jìn)行幫扶救助的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生活救助、醫(yī)療救助、子女教育救助等。5.送溫暖支出用于工會(huì)在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間開(kāi)展送溫暖活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括慰問(wèn)品購(gòu)置、慰問(wèn)金發(fā)放等。（三）業(yè)務(wù)支出1.培訓(xùn)支出用于工會(huì)干部和職工參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用，包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.會(huì)議支出用于工會(huì)召開(kāi)各類會(huì)議的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料印制、會(huì)議伙食補(bǔ)貼等。3.外事支出用于工會(huì)開(kāi)展外事活動(dòng)的費(fèi)用，包括出國(guó)（境）考察、交流訪問(wèn)等。4.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出用于工會(huì)開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用，如工會(huì)組建、會(huì)員發(fā)展、經(jīng)費(fèi)審查等。（四）行政支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出用于工會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出用于工會(huì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛運(yùn)行費(fèi)等。（五）資本性支出1.房屋建筑物購(gòu)建用于工會(huì)購(gòu)置、建造辦公用房、職工活動(dòng)場(chǎng)所等房屋建筑物的支出。2.辦公設(shè)備購(gòu)置用于工會(huì)購(gòu)置辦公桌椅、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的支出。3.專用設(shè)備購(gòu)置用于工會(huì)購(gòu)置專用設(shè)備，如文體活動(dòng)器材、勞動(dòng)保護(hù)用品等的支出。4.交通工具購(gòu)置用于工會(huì)購(gòu)置車輛的支出。5.大型修繕用于工會(huì)辦公場(chǎng)所、職工活動(dòng)場(chǎng)所等大型修繕的支出。（六）補(bǔ)助下級(jí)支出1.回?fù)苎a(bǔ)助用于上級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)因工作需要給予的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。2.專項(xiàng)補(bǔ)助用于上級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)開(kāi)展專項(xiàng)工作給予的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。3.超收補(bǔ)助用于上級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)超收部分給予的獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助。（七）事業(yè)支出用于工會(huì)附屬獨(dú)立核算的企事業(yè)單位的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)支出等。（八）其他支出用于工會(huì)其他方面的支出，如捐贈(zèng)支出、贊助支出等。（九）支出審批與控制1.支出審批程序工會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。2.支出控制措施財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格審核原始憑證，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)不符合規(guī)定用途和審批程序的支出，不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)貨幣資金管理。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理往來(lái)賬款。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取措施加以催收。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。3.預(yù)付款項(xiàng)管理工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的金額和期限。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)逾期未結(jié)算的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置工會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，計(jì)提折舊。對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查工會(huì)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置工會(huì)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定用途使用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置工會(huì)購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.無(wú)形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，攤銷期限應(yīng)按照規(guī)定確定。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)處置工會(huì)處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置無(wú)形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定用途使用。七、負(fù)債管理（一）借入款管理工會(huì)借入款應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。借入款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。對(duì)借入款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照合同約定按時(shí)還款。（二）應(yīng)付款項(xiàng)管理工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理往來(lái)賬款。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定期限支付，不得拖欠。對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。（三）代管經(jīng)費(fèi)管理工會(huì)代管經(jīng)費(fèi)是指工會(huì)代管的不屬于本單位工會(huì)收入的經(jīng)費(fèi)，如職工互助金、黨費(fèi)等。工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代管經(jīng)費(fèi)的管理，按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。對(duì)代管經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)核算，定期與相關(guān)單位核對(duì)賬目。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度等。2.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工會(huì)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工會(huì)應(yīng)定期委托具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)監(jiān)督工會(huì)應(yīng)接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，按照上級(jí)工會(huì)要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。對(duì)上級(jí)工會(huì)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改。2.接受會(huì)員監(jiān)督工會(huì)應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或工會(huì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受會(huì)員監(jiān)督。會(huì)員有權(quán)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作提出意見(jiàn)和建議，工會(huì)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待并及時(shí)反饋處理情況。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制工會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送工會(huì)應(yīng)定期向上級(jí)工會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)