PAGE餐飲會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)餐飲業(yè)務(wù)部門。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)權(quán)限。堅(jiān)持財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密結(jié)合，真實(shí)反映餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。2.賬務(wù)處理流程收入確認(rèn)：餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得客戶認(rèn)可后確認(rèn)。收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款情況或合同約定的收款方式進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并將款項(xiàng)存入銀行；對(duì)于刷卡收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)刷卡記錄，并將款項(xiàng)入賬；對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)按照合同約定的收款期限進(jìn)行催收，并及時(shí)確認(rèn)收入。成本核算：餐飲成本主要包括原材料成本、人工成本和其他成本。原材料成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際采購(gòu)情況和領(lǐng)用情況進(jìn)行核算，采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。人工成本應(yīng)根據(jù)員工的考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。其他成本如水電費(fèi)、房租等應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司的費(fèi)用管理制度進(jìn)行控制，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。稅務(wù)處理：公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)核算和申報(bào)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。同時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。四、財(cái)務(wù)管理1.資金管理現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金使用的合理性和合規(guī)性。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，按照銀行規(guī)定的開戶程序和要求開立銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。資金預(yù)算管理：公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和催收，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，共同制定催收措施。催收措施可以包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對(duì)于長(zhǎng)期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行處理，確保公司資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。3.成本費(fèi)用管理成本控制：公司應(yīng)加強(qiáng)餐飲成本的控制，建立成本管理制度，明確成本控制的目標(biāo)和措施。采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。廚房應(yīng)加強(qiáng)原材料領(lǐng)用管理，合理控制原材料消耗，提高原材料利用率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。費(fèi)用控制：公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用的控制，建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用控制的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用管理制度控制費(fèi)用支出，不得超支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。4.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、折舊情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范有序。存貨管理：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、進(jìn)價(jià)、售價(jià)、出入庫(kù)情況等信息。采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理控制存貨庫(kù)存，避免存貨積壓或缺貨。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)存貨保管管理，確保存貨安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中存在的問題。2.崗位分離與牽制公司應(yīng)實(shí)行崗位分離與牽制制度，明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，避免不相容崗位由同一人擔(dān)任。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，確保財(cái)務(wù)人員熟悉不同崗位的工作內(nèi)容和流程，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的有序存放。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿種類、年度、月份等進(jìn)行整理，確保賬簿的完整性和準(zhǔn)確性。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，并采取必要的防火、防潮、防蟲、防盜等措施，確保檔案資料的安全完整。4.檔案查閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，